附表三： 原执行《事业行政单位预算会计制度》的单位
旧会计科目余额衔接表
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┃ 旧会计科目名称 │ │ ┃
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┃行号│ 科目 │ 总账科目 │ 转 换 方 法 │ 备注 ┃
┃ │ 编号 │ │ │ ┃
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┃ １ │１１００│固定资产基金│余额转入“固定基金”科目的贷方│ ┃
┃ │２１００│ │ │ ┃
┃ │３１００│ │ │ ┃
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┃ ２ │２１０１│折旧 │余额转入“固定基金”科目的贷方│ ┃
┃ │３１０１│ │ │ ┃
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┃ ３ │１１０２│拨入经费 │１、如有１９９７年度及以前年度│ ┃
┃ │ │ │未完项目的，余额转入“财政补助│ ┃
┃ │ │ │结存”科目的贷方；２、如有１９│ ┃
┃ │ │ │９７年度及以前年度结余的，余额│ ┃
┃ │ │ │转入“事业基金－－一般基金”明│ ┃
┃ │ │ │细科目的贷方；３、如有预拨１９│ ┃
┃ │ │ │９８年预算经费的，余额转入“财│ ┃
┃ │ │ │政补助收入”或“其他应付款”科│ ┃
┃ │ │ │目的贷方 │ ┃
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┃ ４ │１１０３│抵支收入 │年终结账后无余额 │ ┃
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┃ ５ │１１０４│经费包干结余│１、“事业发展基金”明细科目，│ ┃
┃ │ │ │余额转入“事业基金－－一般基金│ ┃
┃ │ │ │”明细科目的贷方；２、职工福利│ ┃
┃ │ │ │基金，明细科目，余额转入“专用│ ┃
┃ │ │ │基金－－职工福利基金”明细科目│ ┃
┃ │ │ │的贷方 │ ┃
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┃ ６ │２１３１│业务收入 │年终结账后无余额 │ ┃
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┃ ７ │３１３１│事业收入 │年终结账后无余额 │ ┃
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┃ ８ │１１３２│预算外收入 │余额转入“事业结余分配”科目的│ ┃
┃ │ │ │贷方 │ ┃
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┃ ９ │２１３２│其他收入 │年终结账后无余额 │ ┃
┃ │３１３２│ │ │ ┃
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┃１０│１１３４│应缴预算收入│如有余额转入“应缴预算款”科目│ ┃
┃ │ │ │的贷方 │ ┃
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┃１１│１１０５│经费暂存 │１、如有应付商业票据的，余额转│原科目┃
┃ │１１３５│暂存款 │入“应付票据”科目的贷方；２、│如有借┃
┃ │ │ │如有应付其他单位货款或劳务款的│方（付┃
┃ │ │ │，余额转入“应付账款”科目的贷│方）余┃
┃ │ │ │方；３、如有融资租入固定资产租│额则反┃
┃ │ │ │赁费的，余额转入“长期应付款”│方向结┃
┃ │ │ │科目的贷方；４、如有应付社会统│转 ┃
┃ │ │ │筹养老保险等社会保障金的，余额│ ┃
┃ │ │ │转入“应付社会保障金”科目的贷│ ┃
┃ │ │ │方；５、如有应缴未缴财政专户预│ ┃
┃ │ │ │算外资金的，余额转入“应缴财政│ ┃
┃ │ │ │专户款”科目的贷方；６、如有其│ ┃
┃ │ │ │他应付、暂收款项，余额转入“其│ ┃
┃ │ │ │他应付款” │ ┃
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┃１２│１１３６│合同预收款 │余额转入“合同预收款”科目的贷│ ┃
┃ │ │ │方 │ ┃
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┃１３│１１３７│事业专项周转│余额转入“事业基金－－一般基金│ ┃
┃ │ │金 │”科目的贷方 │ ┃
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┃１４│１１３８│专用基金收入│１、“带来发展基金”明细账余额│ ┃
┃ │２１３８│ │转入“事业基金－－一般基金”科│ ┃
┃ │３１３８│ │目的贷方；２、“集体福利基金”│ ┃
┃ │ │ │明细账余额转入“专用基金－－职│ ┃
┃ │ │ │工福利基金”科目的贷方；３、“│ ┃
┃ │ │ │后备基金”明细账余额转入“专用│ ┃
┃ │ │ │基金－－修购基金”科目的贷方；│ ┃
┃ │ │ │５、“修购基金”明细账余额转入│ ┃
┃ │ │ │“专用基金－－修购基金”科目的│ ┃
┃ │ │ │贷方 │ ┃
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┃１５│１１３９│借入款 │１、如有向银行等金融机构或主管│ ┃
┃ │２１３９│ │部门借入的，余额转入“借入资金│ ┃
┃ │３１３９│ │”科目的贷方；２、如有外来投资│ ┃
┃ │ │ │，余额转入“其他应付款”的贷方│ ┃
┃ │ │ │科目 │ ┃
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┃１６│２１４０│结余 │余额转入“事业基金－－一般基金│ ┃
┃ │ │ │”明细科目的贷方 │ ┃
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┃１７│３１４０│收益 │余额转入“事业基金－－一般基金│ ┃
┃ │ │ │”明细科目的贷方 │ ┃
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┃１８│１１４１│拨入专项资金│余额转入“拨入专款结存”科目的│ ┃
┃ │２１４１│ │贷方 │ ┃
┃ │３１４１│ │ │ ┃
┃ │ │ │ │ ┃
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┃１９│２１４３│拨入差额补助│年终结账后无余额 │ ┃
┃ │ │费 │ │ ┃
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┃２０│１１４５│下级上缴收入│如有余额，转入“事业基金－－一│ ┃
┃ │２１４５│ │般基金”明细科目的贷方 │ ┃
┃ │３１４５│ │ │ ┃
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┃２１│１１４６│调剂收入 │年终结账后无余额 │ ┃
┃ │２１４６│ │ │ ┃
┃ │３１４６│ │ │ ┃
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┃２２│１１５０│事业储备周转│余额转入“事业基金－－一般基金│ ┃
┃ │２１５０│金 │”科目的贷方 │ ┃
┃ │３１５０│ │ │ ┃
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┃２３│５１４１│服务收入 │余额转入“事业基金－－一般基金│ ┃
┃ │ │ │”科目的贷方 │ ┃
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┃２４│５１５１│销售收入 │年终结账后无余额 │ ┃
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┃２５│５１５０│产品收益 │余额转入“事业基金－－一般基金│ ┃
┃ │ │ │”科目的贷方 │ ┃
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┃２６│１２０１│经费支出 │年终结账后无余额 │ ┃
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┃２７│１２０２│拨出经费 │１、在科目结账后一般应无余额；│ ┃
┃ │ │ │２、如有预拨１９９８年预算经费│ ┃
┃ │ │ │的，余额转入“拨出经费”或“其│ ┃
┃ │ │ │他应收款”科目的借方 │ ┃
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┃２８│１２０４│应返还限额 │余额转入“其他应收款”借方 │ ┃
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┃２９│１２０５│经费暂付 │余额转入“其他应收款”借方 │ ┃
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┃３０│２２３１│业务支出 │年终结账后无余额 │ ┃
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┃３１│３２３１│事业支出 │年终结账后无余额 │ ┃
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┃３２│１２３２│预算外支出 │年终结账后无余额 │ ┃
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┃３３│１２３５│暂付款 │１、如有因销售产品、商品、提供│原科目┃
┃ │２２３５│ │劳务等收到的商业票据转入“应收│如有贷┃
┃ │３２２５│ │票据”科目的借方；２、如有因销│方（收┃
┃ │ │ │售产品、商品、提供技术转让、技│方）余┃
┃ │ │ │术服务或学术、科普等活动，应向│额则反┃
┃ │ │ │购货、受让单位收取的款项，转入│方向结┃
┃ │ │ │“应收账款”科目的借方；３、如│转 ┃
┃ │ │ │有设备材料采购预付款数额较大的│ ┃
┃ │ │ │，余额转入增设的“预付购货款”│ ┃
┃ │ │ │科目的借方；４、如还有其他各种│ ┃
┃ │ │ │应收、暂付款项的，余额转入“其│ ┃
┃ │ │ │他应收款”科目的借方 │ ┃
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┃３４│１２３６│合同预付款 │余额转入“预付合同款”科目的借│ ┃
┃ │２２３６│ │方 │ ┃
┃ │３２３６│ │ │ ┃
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┃３５│１２３８│专用基金支出│年终结账后无余额 │ ┃
┃ │２２３８│ │ │ ┃
┃ │３２３８│ │ │ ┃
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┃３６│１２３９│借出款 │１、如有借给所属单位有偿使用的│ ┃
┃ │２２３９│ │款项，余额转入“其他应收款”借│ ┃
┃ │３２３９│ │方；２、如有属于对外投资的部分│ ┃
┃ │ │ │，余额转入“对外投资”科目的借│ ┃
┃ │ │ │方 │ ┃
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┃３７│１２４１│专项资金支出│年终与拨入专项资金对冲后无余额│ ┃
┃ │２２４１│ │ │ ┃
┃ │３２４１│ │ │ ┃
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┃３８│１２４２│拨出专项资金│年终与“拨入专项资金”对冲后无│ ┃
┃ │２２４２│ │余额 │ ┃
┃ │３２４２│ │ │ ┃
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┃３９│１２４５│上交上级支出│年终结账后无余额 │ ┃
┃ │２２４５│ │ │ ┃
┃ │３２４５│ │ │ ┃
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┃４０│１２４６│调剂支出 │年终结账后无余额 │ ┃
┃ │２２４６│ │ │ ┃
┃ │３２４６│ │ │ ┃
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┃４１│５２４１│服务费用 │年终结账后无余额 │ ┃
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┃４２│５２５０│产品成本 │１、如有中间实验产品的成本，余│ ┃
┃ │ │ │额转入“试制成本”科目的借方；│ ┃
┃ │ │ │２、如有定型批量产品的成本，余│ ┃
┃ │ │ │额转入“经营成本”科目的借方 │ ┃
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┃４３│５２５１│已销产品成本│年终结账后无余额 │ ┃
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┃４４│１３００│固定资产 │余额转入“固定资产”科目的借方│ ┃
┃ │２３００│ │ │ ┃
┃ │３３００│ │ │ ┃
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┃４５│１３０４│经费限额 │年终结账后无余额 │ ┃
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┃４６│１３０５│经费存款 │余额转入“银行存款”科目的借方│ ┃
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┃４７│１３０６│经费现金 │余额转入“现金”科目的借方 │ ┃
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┃４８│１３０７│有价证券 │余额转入“对外投资－－债券投资│ ┃
┃ │１３３７│ │”明细科目借方 │ ┃
┃ │２３３７│ │ │ ┃
┃ │３３３７│ │ │ ┃
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┃４９│１３０８│经费材料 │余额转入“库存材料”借方 │ ┃
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┃５０│１３３４│财政专户存款│年终结账后无余额 │ ┃
┃ │３３３４│ │ │ ┃
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┃５１│１３３５│其他存款 │余额转入“银行存款”科目的借方│ ┃
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┃５２│１３３５│银行存款 │余额转入“银行存款”科目的借方│ ┃
┃ │３３３５│ │ │ ┃
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┃５３│１３３６│库存现金 │余额转入“现金”科目的借方 │ ┃
┃ │２３３６│ │ │ ┃
┃ │３３３６│ │ │ ┃
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┃５４│１３３７│库存材料 │余额转入“库存材料”科目的借方│ ┃
┃ │２３３７│ │ │ ┃
┃ │３３３７│ │ │ ┃
┠──┼────┼──────┼───────────────┼───┨
┃５５│５３５１│产成品 │余额转入“科技产品”科目的借方│ ┃
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