附表二： 原执行《科学研究单位会计制度》的单位
新旧会计科目余额衔接表
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┃ 旧会计科目名称 │ │ ┃
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┃行号│ 科目 │ 总账科目 │ 转 换 方 法 │ 备注 ┃
┃ │ 编号 │ │ │ ┃
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┃ １ │１０１│ 拨入事业费 │余额转入“财政补助结存”科目的│ ┃
┃ │ │ │贷方 │ ┃
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┃ ２ │１０２│周转金 │１．如有主管部门拨入流动资金形│ ┃
┃ │ │ │成的，余额转入“事业基金－－一│ ┃
┃ │ │ │般基金”明细科目的贷方；２．如│ ┃
┃ │ │ │有按原财务制度规定提取形成的，│ ┃
┃ │ │ │余额转入“专用基金－－科技成果│ ┃
┃ │ │ │转化基金”明细科目的贷方。 │ ┃
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┃ ３ │１０４│固定基金 │余额转入“固定基金”科目贷方 │ ┃
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┃ ４ │１０５│折旧 │余额转入“固定基金”科目贷方 │ ┃
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┃ ５ │１１５│引入投资 │余额转入“其他应付款”科目贷方│ ┃
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┃ ６ │１４１│借入资金 │余额转入“借入款项”科目贷方 │ ┃
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┃ ７ │１４５│应付及暂存款 │１．如有应付商业票据的，余额转│原科目┃
┃ │ │ │入“应付票据”科目贷方；２．如│如有借┃
┃ │ │ │有应付其他单位贷款或劳务款，余│方（付┃
┃ │ │ │额转入“应付账款”科目贷方；３│方）余┃
┃ │ │ │．应交纳的各种税金及附加费用，│额则反┃
┃ │ │ │转入“应交税金及附加”科目贷方│方向结┃
┃ │ │ │；４．融资租入固定资产的租赁费│转 ┃
┃ │ │ │转入“长期应付款”科目贷方；５│ ┃
┃ │ │ │．如有应缴未缴财政专户预算外资│ ┃
┃ │ │ │金的，余额转入“应缴财政专户款│ ┃
┃ │ │ │”科目的贷方；６．如有应付社会│ ┃
┃ │ │ │统筹养老保险等社会保障金的，余│ ┃
┃ │ │ │额转入“应付社会保障金”科目的│ ┃
┃ │ │ │贷方；７．其他应付、暂收款项，│ ┃
┃ │ │ │余额转入“其他应付款”科目贷方│ ┃
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┃ ８ │２０１│拨入专项资金 │余额转入“拨入专款结存”科目贷│ ┃
┃ │ │ │方 │ ┃
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┃ ９ │２０４│合同预收款 │余额转入“合同预收款”科目贷方│ ┃
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┃１０│２０８│课题费用结算 │结账后无余额 │ ┃
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┃１１│２１０│专用基金 │１．如科技发展基金明细科目中有│同第７┃
┃ │ │ │按新财务制度提取科技成果转化基│行 ┃
┃ │ │ │金的，余额转入“专用基金－－科│ ┃
┃ │ │ │技成果转化基金”科目的贷方；２│ ┃
┃ │ │ │．如有单位联营投资和购买有价证│ ┃
┃ │ │ │券的，余额转入“事业基金－－投│ ┃
┃ │ │ │资基金”明细科目，其他余额转入│ ┃
┃ │ │ │“事业基金－－一般基金”明细科│ ┃
┃ │ │ │目的贷方；３．“固定资产更新基│ ┃
┃ │ │ │金”明细账余额转入“专用基金－│ ┃
┃ │ │ │－修购基金”明细科目的贷方；４│ ┃
┃ │ │ │．“职工奖励基金”和“集体福利│ ┃
┃ │ │ │基金”明细账余额转入“专用基金│ ┃
┃ │ │ │－－职工福利基金”明细科目的贷│ ┃
┃ │ │ │方；５．“住房积金”明细科目，│ ┃
┃ │ │ │余额转入“专用基金－－住房基金│ ┃
┃ │ │ │”明细科目的贷方；７．“后备基│ ┃
┃ │ │ │金”明细科目，余额转入“事业基│ ┃
┃ │ │ │金－－一般基金”明细科目的贷方│ ┃
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┃１２│３０１│事业收入 │结账后无余额 │ ┃
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┃１３│３１１│收益 │如有收支亏损的，余额转入“事业│ ┃
┃ │ │ │结余分配”或“经营结余分配”科│ ┃
┃ │ │ │目的借方 │ ┃
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┃１４│４０１│拨出经费 │结账后无余额 │ ┃
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┃１５│４０４│预付合同款 │余额转入“预付合同款”科目的借│ ┃
┃ │ │ │方 │ ┃
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┃１６│４１１│事业费支出 │结账后无余额 │ ┃
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┃１７│４１２│在研课题费用 │结账后无余额 │ ┃
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┃１８│４１３│在制产品费用 │１、中间实验产品的成本，余额转│ ┃
┃ │ │ │入“试制成本”科目的借方；２、│ ┃
┃ │ │ │如有定型、批量生产的产品成本，│ ┃
┃ │ │ │余额转入“经营成本”科目的借方│ ┃
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┃１９│４２４│劳务费用 │结账后无余额 │ ┃
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┃２０│４２５│院（所）管理费│结账后无余额 │ ┃
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┃２１│４２８│研究室（车间）│结账后无余额 │ ┃
┃ │ │管理费 │ │ ┃
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┃２２│４４６│待摊费用 │余额转入“待摊费用”科目的借方│ ┃
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┃２３│４７１│应收及暂付款 │１、如有因销售产品、技术转让、│原科目┃
┃ │ │ │提供技术服务等应向其他单位收取│如有贷┃
┃ │ │ │的款项，余额转入“应收账款”科│方（收┃
┃ │ │ │目的借方；２、如有因销售产品、│方）余┃
┃ │ │ │技术转让、提供技术服务而收到的│额则反┃
┃ │ │ │商业承兑汇票，余额转入“应收票│方向结┃
┃ │ │ │据”科目的借方；３、如有设备、│转 ┃
┃ │ │ │材料采购预付款数额较大的，余额│ ┃
┃ │ │ │转入增设的“预付购货款”科目的│ ┃
┃ │ │ │借方；４、如有其它各种应收、预│ ┃
┃ │ │ │付款项，余额转入“其他应收款”│ ┃
┃ │ │ │科目的借方 │ ┃
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┃２４│５０１│专项支出 │结账后无余额 │ ┃
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┃２５│５１１│联营投资 │余额转入“对外投资－－其他投资│ ┃
┃ │ │ │”明细科目的借方 │ ┃
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┃２６│６７１│银行存款 │１、如有余额转入“银行存款”借│ ┃
┃ │ │ │方；２、如有外埠存款、银行汇票│ ┃
┃ │ │ │存款、银行本票存款、信用证存款│ ┃
┃ │ │ │等，数额较大的，余额转入增设的│ ┃
┃ │ │ │“其他货币资金”科目的借方 │ ┃
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┃２７│６７４│外汇存款 │余额转入“银行存款”科目的借方│ ┃
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┃２８│６７６│现金 │余额转入“现金”科目的借方 │ ┃
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┃２９│６９１│库存器材 │余额转入“库存材料”科目的借方│ ┃
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┃３０│６９２│科技产品 │余额转入“科技产品”科目的借方│ ┃
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┃３１│６９４│有价证券 │１、如有外币现金，余额转入“现│ ┃
┃ │ │ │金”科目的借方；２、如有债券的│ ┃
┃ │ │ │，余额转入“对外投资－－债券投│ ┃
┃ │ │ │资”明细科目的借方 │ ┃
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┃３２│６９６│固定资产 │余额转入“固定资产”科目的借方│ ┃
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┃３３│６９８│无形资产 │余额转入“无形资产”科目的借方│ ┃
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