（９）存货；
（１０）经营性应收项目；
（１１）经营性应付项目；
（１２）增境值税净额。
不涉及现金收支的投资和筹资活动
２６．对于不涉及当期现金收支，但影响企业财务状况或可能在未来影响企业现金流量的重大投资、筹资活动，也应在报表附注中加以说明。如企业以承担债务形式购置资产、以长期投资偿还债务等。
附则
２７．本准则由财政部负责解释。
２８．本准则自１９９８年１月１日起施行。
附录：现金流量表参考格式
现金流量表
会×０３表
编制单位： 年度 单位：元
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项 目 │ 行次 │ 金额
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一、经营活动产生的现金流量： │ │
销售商品、提供劳务收到的现金 │１ │
收到的租金 │２ │
收到的增值税销项税额和退回的增值税款 │３ │
收到的除增值税以外的其他税费返还 │４ │
收到的其他与经营活动有关的现金 │７ │
现金流入小计 │８ │
购买商品、接受劳务支付的现金 │９ │
经营租赁所支付的现金 │１０ │
支付给职工以及为职工支付的现金 │１１ │
支付的增值税款 │１２ │
支付的所得税款 │１３ │
支付的除增值税、所得税以外的其他税费 │１４ │
支付的其他与经营活动有关的现金 │１７ │
现金流出小计 │１８ │
经营活动产生的现金流量净额 │１９ │
二、投资活动产生的现金流量： │ │
收回投资所收到的现金 │２０ │
分得股利或利润所收到的现金 │２１ │
取得债券利息收入所收到的现金 │２２ │
处置固定资产、无形资产和其他长期资产而收到的现金│ │
净额 │２３ │
收到的其他与投资活动有关的现金 │２６ │
现金流入小计 │２７ │
购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金│２８ │
权益性投资所支付的现金 │２９ │
债权性投资所支付的现金 │３０ │
支付的其他与投资活动有关的现金 │３３ │
现金流出小计 │３４ │
投资活动产生的现金流量净额 │３５ │
三、筹资活动产生的现金流量： │ │
吸收权益性投资所收到的现金 │３６ │
发行债券所收到的现金 │３７ │
借款所收到的现金 │３８ │
收到的其他与筹资活动有关的现金 │４１ │
现金流入小计 │４２ │
偿还债务所支付的现金 │４３ │
发生筹资费用所支付的现金 │４４ │
分配股利或利润所支付的现金 │４５ │
偿付利息所支付的现金 │４６ │
融资租赁所支付的现金 │４７ │
减少注册资本所支付的现金 │４８ │
支付的其他与筹资活动有关的现金 │５１ │
现金流出小计 │５２ │
筹资活动产生的现金流量净额 │５３ │
四、汇率变动对现金的影响额 │５４ │
五、现金及现金等价物净增加额 │５５ │
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补充资料 │ 行次 │ 金额
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１．不涉及现金收支的投资和筹资活动： │ │
以固定资产偿还债务 │５６ │
以投资偿还债务 │５７ │
以固定资产进行投资 │５８ │
以存货偿还债务 │５９ │
２．将净利润调节为经营活动的现金流量： │ │
净利润 │６２ │
加：计提的坏帐准备或转销的坏帐 │６３ │
固定资产折旧 │６４ │
无形资产摊销 │６５ │
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失 │ │
（减：收益） │６６ │
固定资产报废损失 │６７ │
财务费用 │６８ │
投资损失（减：收益） │６９ │
递延税款贷项（减：借项） │７０ │
存货的减少（减：增加） │７１ │
经营性应收项目的减少（减：增加） │７２ │
经营性应付项目的增加（减：减少） │７３ │
增值税增加净额（减：减少） │７４ │
经营活动产生的现金流量净额 │７５ │
３．现金及现金等价物净增加情况： │ │
现金的期末余额 │７６ │
减：现金的期初余额 │７７ │
加：现金等价物的期末余额 │７８ │
减：现金等价物的期初余额 │７９ │
现金及现金等价物净增加额 │８０ │
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