第五章 业务操作及帐务处理
第十三条 分局在收到金融机构向异地付款指令后，首先通知境外帐户行付款，将款项划转到收款分局帐户上；同时向收款分局发加押电报，填制内部传票，作相应会计处理。
电报内容要齐全、格式规范、加押有效、凭会计凭证原始附件。
第十四条 帐务处理
１．收到金融机构向异地付款指令时：
借：２０１金融机构存款
贷：３１３同城外币清算
２．付款分局向境内外发报时：
借：３１３同城外币清算
贷：１０１存放境外行 行（待）
３．待收到境外帐户行借记通知时：
借：１０１存放境外（待）
贷：１０１存放境外（已）
４．收款分局收到付款电报并解押核对无误后，填制借方补充传票。
借：１０１存放境外（待）
贷：３１３同城外币清算
５．参加同城外币清算给金融机构入帐时：
借：３１３同城外币清算
贷：２０１金融机构存款
６．待收到境外帐户行寄来的贷记通知并核对无误时：
借：１０１存放境外（已）
贷：１０１存放境外（待）
７．如遇境外假日或不可抗力引起的境外电报不能正常发出时，分局间可相互透支，互计利息。
１．付款分局向境内发报时：
借：２０１金融机构存款
贷：３１２联局往来
２．付款分局通知境外代理行付款时，同时向收款分局发付息加押电报；
借：３１２联局往来
４１０营业支出－－利息支出
贷：１０１存放境外（待）
待收到境外代理行借记通知时
借：１０１存放境外（待）
贷：１０１存放境外（已）
３．收款分局收到付款分局付款电报时，按正常业务处理。
４．待收到付款分局付息电报时：
借：１０１存放境外（待）－－利息
贷：４０１营业收入－－利息收入
５．收到境外贷记通知时：
借：１０１存放境外（已）
贷：１０１存放境外（待）
１０１存放境外（待）－－利息
第十五条 计息办法
１．境外帐户行按市场活期利率给各分帐户余额计息；
