会计主管 记帐 稽核 出纳 制单 领款人签章
格式三
转账凭证
出纳编号＿＿＿＿＿＿
年 月 日 制单编号＿＿＿＿＿＿
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｜ 对方单位 ｜ ｜ 借 方 ｜ 贷 方 ｜ 金 额 ｜记 帐｜
｜ ｜ 摘 要 ｜－－－－－｜－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜ ｜
｜ ｜ ｜总帐｜明细｜总帐｜明细｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜（或领款人）｜ ｜科目｜科目｜科目｜科目｜千｜百｜十｜万｜千｜百｜十｜元｜角｜分｜符 号｜
｜－－－－－－｜－－－－－－－－－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－－－｜
｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜附
丙｜－－－－－－｜－－－－－－－－－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜凭
0 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜证
3 ｜－－－－－－｜－－－－－－－－－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜
1 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜张
｜｜－－－－－－｜－－－－－－－－－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜
0 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
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1 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
1 ｜－－－－－－｜－－－－－－－－－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜
3 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
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领
会计主管 记帐 稽核 出纳 制单 款人
缴
（6）记账凭证每月应按顺序号整理，连同所附的原始凭证加上封面，装订成册保管记账凭证封面样式见格式四
格式四
（单位名称）
记账凭证封面
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｜ 时 间 ｜ 年 月 ｜
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｜ 册 数 ｜ 本 月 共 册 本 册 是 第 册 ｜
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｜ 张 数 ｜ 本册自第 号至第 号 ｜
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｜ ｜ ｜
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会计主管 装订人
3．错误更正
事业单位会计填制的记账凭证发生错误时，不得挖补、涂抹、刮擦或使用化学药水消字，应按下列方法更正：
（1）发现未登记账簿的记账凭证错误，应将原记账凭证作废，重新编制记账凭证；
（2）发现已经登记账簿的记账凭证错误，应采用“红字冲正法”或“补充登记法”更正。采用计算机做记账凭证的，用“红字冲正法”时，以负数表示。
附件二
事业单位会计账簿
一、会计账簿种类
事业单位会计可根据需要设置以下账簿：
1．总账。作为核算资产、负债、净资产、收入、支出、结余的总括情况平衡账务，控制和核对各种明细账。总账格式通常采用三栏式账簿，按照会计科目名称设置账户。
2．明细账。是用以对总账有关科目进行明细核算的账簿。明细账的格式一般采用三栏式或多栏式。主要设置：
收入明细账。包括财政补助收入明细账、事业收入明细账、经营收入明细账、拨入专款明细账、附属单位缴款明细账及其他收入明细账。
支出明细账。包括拨出经费明细账、拨出专款明细账、专项资金支出明细账、事业支出明细账、经营支出明细账及对所属单位补助明细账等。
往来款项明细账。包括应收账款明细账、其他应收款明细账、应付账款明细帐、其他应付款明细账等。
会计账簿格式见格式五、格式六。
格式五
三栏式账簿 账
－－－－－－－－－－－－ 会计科目：＿＿＿＿
｜本账页数｜ ｜
｜－－－－｜－－－－－｜ 户名：＿＿＿＿
｜本户页数｜ ｜
｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
｜年 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ 余额 ｜
｜－－－｜凭证号｜ 摘 要 ｜借方金额｜贷方金额｜－－－－－－－－－－｜
｜月｜日｜ ｜ ｜ ｜ ｜ 借或贷 ｜ 金额 ｜
｜－｜－｜－－－｜－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－－｜－－－－｜
｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
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格式六
多栏式账簿 明 细 账
明细科目或户名：＿＿＿＿ 第 页
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｜ 年 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ 借（贷）方余额分析 ｜
｜－－－｜凭证号｜ 摘 要 ｜借方｜贷方｜余额｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜月｜日｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－｜－｜－－－｜－－－－－－｜－－｜－－｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
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说明：各种收支明细账可采用本账格式。本账作支出明细核算时，“借（贷）方余额分析”栏以借方为主。本账作收入明细核算时，“借（贷）方余额分析”栏以贷方为主。
二、账簿使用要求
1．会计账簿的使用，以每一会计年度为限。每一账簿启用时，应填写“经管人员一览表”和“账簿目录”，附于账簿扉页上。
