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１．本科目核算财政部门预拨给行政事业单位、尚未列为预算支出的经费。２．预拨经费时，借记本科目，贷记“国库存款”科目（未设国库的乡（镇）总预算会计，贷记“其他财政存款”科目，下同）；转列支出或收到用款单位交回数时，借记“一般预算支出”、“国库存款”等科目，贷记本科目。３．本科目借方余额反映尚未转列支出或尚待收回的预拨经费数。４．本科目应按拨款单位设明细账。
第１２２号科目 基建拨款
１．本科目核算拨给经办基本建设支出的专业银行或拨付基本建设财务管理部门的基本建设拨款和贷款数。直接拨给建设单位的基本建设资金，不通过本科目核算。２．拨出款项时，借记本科目，贷记“国库存款”科目；收到基本建设财务管理部门或受委托的专业银行报来拨付建设单位数及缴回财政数时，借记“一般预算支出”、“国库存款”等有关科目，贷记本科目。３．本科目借方余额反映尚未列报支出数。４．本科目应按拨款单位设明细账。
第１３１号科目 财政周转金放款
１．本科目核算财政有偿资金的拨出、贷付及收回情况。２．将财政周转金贷给用款单位时，借记本科目，贷记“其他财政存款”科目；收回时，借记“其他财政存款”科目，贷记本科目。３．本科目借方余额，反映总预算会计掌握的财政有偿资金放款数。４．本科目应按拨（放）款的对象及放款期限设分户明细账。对于周转金放款业务较多的地区，可以由总预算会计或周转金管理机构进行总分类核算，财政业务部门进行明细核算。
第１３２号科目 借出财政周转金
１．本科目核算上级财政部门借给下级财政部门周转金的借出和收回情况。２．借给下级财政部门周转金时，借记本科目，贷记“其他财政存款”科目；下级财政部门归还时作相反会计分录。３．本科目借方余额反映借出周转金尚未收回数。４．本科目应按借款对象设明细账。
第１３３号科目 待处理财政周转金
１．本科目核算经审核已经成为呆账，但尚未按规定程序报批核销的逾期财政周转金转入和核销情况。２．逾期未还的周转金经批准转入时，借记本科目，贷记“财政周转金放款”科目；按规定程序报经核销时，借记“财政周转基金”科目，贷记本科目。３．本科目借方余额反映尚待核销的待处理资金数。４．本科目应按欠款单位名称设明细账。
二、负债类
第２１１号科目 暂存款
１．本科目核算各级财政临时发生的应付、暂收和收到不明性质的款项。２．收到暂存款时，借记“国库存款”、“其他财政存款”科目，贷记本科目；冲转退还或转作收入时，借记本科目，贷记“国库存款”、“其他财政存款”或有关收入科目。３．本科目贷方余额，反映尚未结清的暂存款数额。４．本科目应按资金性质、债权单位或款项来源设明细账。
第２１２号科目 与上级往来
１．本科目核算与上级财政的往来待结算款项。２．从上级财政借入款或体制结算中发生应上交上级财政款项时，借记“国库存款”或“上解支出”科目，贷记本科目；归还借款、转作上级补助收入时或体制结算中应由上级补给款项时，借记本科目，贷记“国库存款”、“补助收入”等科目。３．本科目贷方余额，为本级财政欠上级财政的款项；借方余额，为上级财政欠本级财政的款项。４．本科目应及时清理结算，年终未能结清的余额，结转下年。５．本科目是往为性质的科目，如发生借方余额，在编制“资产负债表”时，应以负数反映。
有基金预算往来的地区，可按资金性质分设明细账。
第２２２号科目 借入款
１．本科目核算中央财政和地方财政按照国家法律、国务院规定向社会以发行债券等方式举借的债务。上下级财政之间临时性借垫款，不通过本科目核算。２．发行债券或举借债务收到款项时，借记“国库存款”科目，贷记本科目；到期偿还本金时，借记本科目，贷记“国库存款”科目。３．本科目贷方余额，反映尚未偿还的债务。４．本科目应按债券种类或债权人设明细账。
第２２３号科目 借入财政周转金
１．本科目核算地方财政部门向上级财政部门借入有偿使用的财政周转金。２．借入时，借记“其他财政存款”科目，贷记本科目；还款时，作相反会计分录。３．本科目贷方余额，反映尚未归还的借入财政周转金数。
三、净资产类
第３０１号科目 预算结余
１．本科目核算各级财政预算收支的年终执行结果。２．年终转账时，财政部门应将“一般预算收入”、“补助收入－－一般预算补助”、“上解收入”、“调入资金”等科目贷方余额转入本科目贷方；将“一般预算支出”、“补助支出－－一般预算补助”、“上解支出”等科目借方余额转入本科目借方。根据本年预算结余增设预算周转资金时，按增设数借记本科目，贷记“预算周转金”。３．本科目年终贷方余额，反映本年的预算滚存结余（含有价证券），转入下年度。
第３０５号科目 基金预算结余
１．本科目核算各级财政管理的政府性基金收支的年终执行结果。２．年终转账时，应将“基金预算收入”、“补助收入－－基金预算补助”科目余额转入本科目贷方；将“基金预算支出”、“补助支出－－基金预算补助”、“调出资金”科目余额转入本科目借方。３．本科目年终贷方余额，反映本年基金预算滚存结余，转入下年度。本科目应根据基金预算科目所列的基金项目逐一反映各项基金的结余。
第３０７号科目 专用基金结余
１．本科目用于核算总预算会计管理的专用基金收支的年终执行结果。２．年终转账时，将“专用基金收入”科目余额转入本科目，借记“专用基金收入”，贷记本科目；将“专用基金支出”科目余额转入本科目数，借记本科目，贷记“专用基金支出”科目余额转入本科目数，借记本科目，贷记“专用基金支出”科目。３．本科目年终贷方余额，反映本年专用基金的滚存结余，转入下年度。
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