|
（三）进行总结会谈：“稽核事实和评价”形成后，稽核组应当与被稽核单位举行总结会谈。
１、总结会谈由稽核组组长主持，由被稽核单位的法定代表人或主要负责人及有关业务部门负责人参加。
２、主稽人宣读“稽核事实和评价”，请被稽核单位就有关事实的真实性、准确性及稽核结论提出意见，进行必要的讨论。必要时也可事先将“稽核事实和评价”印发被稽核单位。
３、被稽核单位对“稽核事实和评价”中认定的问题提出意见，如对问题有异议时，稽核组应当进行核对，确有差错时应进行更正，全面问题应当由被稽核单位作出书面确认。
４、被稽核单位对“稽核事实和评价”中对有关问题的评价提出意见，如对问题评价有异议时，稽核组应当与之进行讨论，尽可能达成共识；如不能达成共识，稽核组应当将双方分歧详细记录在案，并在写稽核报告时客观地加以反映。
５、如果稽核组与被稽核单位在有关稽核事实和问题评价上存在较大的意见分歧，应对存在分歧的问题作进一步的核实，必要时可在事实核实清楚后，安排第二次总结会谈。
６、总结会谈应在“稽核事实与评价”形成后及时举行，最迟必须在“稽核事实与评价”形成后５个工作日内完成。稽核组至少应提前２个工作日将拟进行总结会谈的时间通知被稽核单位；如须举行第二次总结会谈，应参照第一次总结会谈的时间进行安排。
７、对总结会谈中未能澄清的事实及未能取得一致的评价意见，被稽核单位应在总结会谈后５个工作日内以书面意见反馈稽核组。
８、如果被稽核单位在总结会谈时不予应有的配合，总结会谈无效，或者因客观原因无法举行总结会谈，稽核组可将“稽核事实与评价”书面印发被稽核单位，由被稽核单位在稽核组规定的时间内签署并反馈意见，被稽核单位过期未反馈意见的，视为对“稽核事实与评价”无异议。
（四）形成稽核报告：总结会谈结束或被稽核单位对“稽核事实与评价”反馈书面意见后，稽核组应当向派出行领导提交稽核报告。
１、稽核报告是稽核组向派出行提交的工作报告，应以“稽核事实与评价”为基础，全面反映稽核查出的问题，并作出客观、公正的评价。同时，总结会谈中被稽核单位对稽核组作出的稽核评价的认识和态度，以及对查出问题认识上的分歧均应在稽核报告中得到充分体现。
２、稽核报告主要应包括以下内容：
（１）实施稽核的基本情况，包括稽核内容、范围、稽核期、现场工作时间、稽核方案的执行和调整情况等；
（２）被稽核单位的基本情况，包括内部组织结构、经营方针、经营状况、内控状况、前一次稽核的情况等；
（３）稽核查出的问题事实和稽核组作出的评价；
（４）被稽核单位对稽核评价的意见，稽核组与被稽核单位在稽核问题评价方面存在的主要分歧；
（５）根据法律法规和有关规章的规定，提出拟作出的行政处罚或行政强制处理措施的建议。
３、稽核报告一般应由主稽人负责起草，必要时也可由主稽人在稽核组成员中指定专人起草，由主稽人和组长定稿。
|
