中国人民建设银行关于印发《中国人民建设银行
财务管理试行办法》等文件的通知
（１９９３年６月１６日 建总发字（１９９３）第１０１号）
建设银行各省、自治区、直辖市分行，计划单列市分行，哈尔滨投资高等专科学校，常州财经学校，无锡、兴城疗养院：
根据《
企业财务通则》、《
企业会计准则》和《
金融保险企业财务制度》，制定的《中国人民建设银行财务管理试行办法》（以下简“试行办法”）、《中国人民建设银行固定资产管理规定》以及《建设银行财会改革若干问题的说明》，根据会议讨论的意见进行了修改，并征求了财政部意见，现印发给你们，请遵照执行。并将有关问题通知如下：
一、“试行办法”适用于建设银行各级机构。非银行金融企业的财务管理办法，总行将另行制定，在没有正式下达之前，先按《
金融保险企业财务制度》执行。
二、建设银行所属的独立核算的具有法人地位的非金融企业，分别执行有关行业财务制度。
三、执行中遇有问题，请及时函告总行。
附件：一、中国人民建设银行财务管理试行办法
二、中国人民建设银行固定资产管理规定
三、建设银行财务改革若干问题的说明（略）
抄报：财政部、审计署。
附件一：
中国人民建设银行财务管理试行办法
第一章 总则
第一条 根据《
企业财务通则》、《
企业会计准则》和《
金融保险企业财务制度》，制定本办法。
第二条 本办法适用于在中华人民共和国境内的中国人民建设银行各级机构（以下简称各级机构）。
第三条 各级机构应在办理工商登记或变更登记之日起３０日内，向主管财政机关提交设立批准证书、营业执照、合同、章程等文件的复制件或提交有关变更文件复制件。
第四条 建设银行实行“统一管理、分级负责，逐级核算，自负盈亏”的财务管理体制。
统一管理指建设银行财务管理由总行统一对国家负责。包括统一制定全行财务制度，编报汇总财务计划和财务报告，清算税利。
分级负责指从上至下一级管一级，下级行对上级行负责。
逐级核算指建设银行各级机构均负有财务核算的责任，进行财务核算，计算盈亏。
自负盈亏指总行对省、自治区、直辖市、计划单列市分行（以下简称分行）实行自负盈亏，分行以下分、支行是否自负盈亏，由分行确定，凡具备自负盈亏条件的都必须实行自负盈亏。不实行自负盈亏的为内部核算单位。
第五条 建设银行应遵循权责发生制原则。凡是应属本期的收入和支出，不论款项是否在本期收付，都应当作为本期的收入和支出；凡是不属于本期的收入和支出，即使款项已在本期收付，也不应作为本期的收入和支出处理。
第六条 财务管理的基本原则是，建立健全内部财务管理制度，做好财务管理基础工作，如实反映财务状况，依法计算和缴纳国家税收，保证投资者权益不受侵犯。
第七条 各级机构必须遵守国家的法律、法规和财政、金融政策，认真做好财务收支的计划、控制、考核和分析工作，依法合理筹集资金，有效利用各项资产，增收节支，改善经营管理，提高经济效益。
第八条 各级机构的领导对本级财务管理工作负有领导、组织、检查的责任，要支持财会部门实施财务管理和会计监督。
第二章 资本金和负债
第九条 建设银行资本金为国家资本金，资本金由国家核定和拨入。
第十条 建设银行的资本金由总行统一注册，统一管理，统一核算；分行的营运资本金，由总行核拨，分行以下各行的营运资本金，由分行核拨。资本金和营运资本金应严格按照规定使用，并确保其安全完整。
第十一条 在资本金活动中，资产重估确认价值或合同、协议约定的价值与帐面价值的差额，以及接受损赠的财产等，计入资本公积金。
资本公积金可以按规定程序转赠资本金。
第十二条 在资本金中，建设银行全行的固定资产净值所占的比重最高不得超过３０％。国家另有规定的，从其规定。
第十三条 各分行的新增固定资产购建指标，由总行在全行固定资产净值３０％以内分年度核定下达；分行以下各级机构的固定资产购建指标如何分配，由分行在总行核定的指标以内自行掌握。
第十四条 建设银行的负债包括各项存款、各项借入资金、金融机构往来资金、各种应付（包括融资租入固定资产应付款）和预收款项以及其他负债。
第十五条 以负债形式筹集资金，不得擅自提高或变相提高利率和付费标准，各级机构要合理调整负债结构，努力降低筹资成本。
第十六条 各项负债均按实际发生额计价。发行债券按债券面值计价，实际收到的价款超过或者低于债券面值的差额，在债券到期以前分期冲减或者增加利息支出。发行债券发生的各种费用，应在债券到期以前列入成本。
第十七条 以负债形式筹集的资金（不含金融机构往来资金），按国家规定的适用利率分档次计提应付利息，计入成本，实际支付给债权人的利息，冲减应付利息。
第三章 固定资产
第十八条 固定资产包括使用期限在一年以上的房屋、建设物、机器、机械、运输工具和其他与经营有关的设备、器具、工具等。
不属于经营主要设备的物品，单位价值在２０００元以上，并且使用期限超过二年的，也应作为固定资产。
