第311号科目 本级有偿资金
1. 本科目核算项目办收到本级需要偿还的财政配套资金。
2. 收到款项时，借记“银行存款”科目，贷记本科目。
第412号科目 拨入世行贷款
1. 本科目用以核算收到无需偿还的世行贷款。
2. 收到世行贷款时，借记“银行存款”、“器材”等科目，贷记本科目。
第413号科目 拨入管理费
1. 本科目用以核算收到的项目管理费。
2. 收到管理费时，借记“银行存款”等科目，贷记本科目。
第421号科目 拨入省级财政资金
1. 本科目用以核算项目办收到无需偿还的省级财政配套资金。
2. 收到省级财政配套资金时，借记“银行存款”科目，贷记本科目。
第422号科目 拨入地级财政资金
1. 本科目用以核算项目办收到无需偿还的地（市）级财政配套资金。
2. 收到地（市）级财政配套资金时，借记“银行存款”科目，贷记本科目。
第423号科目 拨入县级财政资金
1. 本科目用以核算项目办收到的无需偿还的县级财政配套资金。
2. 收到县级财政配套资金时，借记“银行存款”科目，贷记本科目。
第431号科目 自筹资金缴入
1. 本科目用以核算项目办收到项目受益单位和个人缴入作为项目配套资金的现金、器材和劳务。
2. 收到缴款时，借记“现金”科目，贷记本科目。收到实物时，借记“器材”等科目，贷记本科目。收到农民劳务时，借记“在建工程”、“交付使用资产”等科目，贷记本科目。
3. 本科目应按“现金”、“器材”、“劳务”设置明细科目并按村进行明细核算。
第451号科目 其他收入
1. 本科目核算项目办收到的银行存款利息、合同索赔收入等款项。
2. 收到有关款项时，借记“银行存款”科目，贷记本科目。
3. 本科目应按“银行存款利息”、“合同索赔收入”等科目进行明细核算。
第三章 财务报告
第十三条 财务报告包括财务情况说明书和会计报表。财务报告应依次编制页数，加具封面，装订成册，加盖公章。封面须注明：单位名称、项目名称及贷款号、报表所属年度、报送日期等，并有单位负责人、会计机构负责人、主管会计的签章。
第十四条 财务情况说明书主要包括项目基本情况、贷款执行情况、配套资金落实情况、专用账户使用情况、往来账户使用情况、往来款项结算情况及其他需要说明的问题。
会计报表包括资金平衡表、项目进度表、贷款协定执行情况表、专用账户收支表。
第十五条 会计报表格式。详见会世01、02、03、04表。
利用世界银行贷款农业科技项目
资金平衡表
（ 年度）
会世01表 编报单位： 单位：人民币元
资金占用
| 行次
| 期初数
| 期末数
| 资金来源
| 行次
| 期初数
| 期末数
|
一.项目支出合计
| 1
|
|
| 一.项目拨款合计
| 27
|
|
|
1.交付使用资产
| 2
|
|
| 其中：捐赠款
| 28
|
|
|
2.在建工程
| 3
|
|
| 二.联营拨款
| 29
|
|
|
3.其他支出
| 4
|
|
| 三.项目借款合计
| 30
|
|
|
二.应收生产单位投资借款
| 5
|
|
| 1.项目投资借款
| 31
|
|
|
其中：应收生产单位世界银行贷款
| 6
|
|
| (1)世界银行贷款
| 32
|
|
|
三.拨付所属投资借款
| 7
|
|
| 其中：国际开发协会
| 33
|
|
|
其中：拨付世行贷款
| 8
|
|
| 国际复兴开发银行
| 34
|
|
|
四.器材
| 9
|
|
| 技术合作信贷
| 35
|
|
|
其中：待处理器材损溢
| 10
|
|
| 联合融资
| 36
|
|
|
五.货币资金合计
| 11
|
|
| (2)国内借款
| 37
|
|
|
1.银行存款
| 12
|
|
| 2.其他借款
| 38
|
|
|
其中：专用账户存款
| 13
|
|
| 四.上级拨入投资借款
| 39
|
|
|
2.现金
| 14
|
|
| 其中：拨入世行贷款
| 40
|
|
|
六.预付及应收款合计
| 15
|
|
| 五.企业债券资金
| 41
|
|
|
七.有价证券
| 19
|
|
| 六.待冲基建支出
| 45
|
|
|
八.固定资产合计
| 20
|
|
| 七.应付款合计
| 46
|
|
|
固定资产原价
| 21
|
|
| 八.未交款合计
| 47
|
|
|
减：累计折旧
| 22
|
|
| 九.上级拨入资金
| 48
|
|
|
固定资产净值
| 23
|
|
| 十.留成收入
| 49
|
|
|
固定资产清理
| 24
|
|
|
| 50
|
|
|
待处理固定资产损溢
| 25
|
|
|
| 51
|
|
|
资金占用合计
| 26
|
|
| 资金来源合计
| 52
|
|
|
