财政部关于贯彻实施《资产评估机构审批和监督管理办法》、认真做好资产评估机构管理工作的通知
（财企[2011]450号）
各省、自治区、直辖市财政厅（局）：
2011年8月11日，财政部颁布了《
资产评估机构审批和监督管理办法》（财政部令第64号，以下简称《办法》），自2011年10月1日起施行。为做好资产评估机构审批和监督管理各项工作，现将有关事项通知如下：
一、颁布《办法》，是进一步规范行政审批行为，加强资产评估机构监督管理，适应新形势下资产评估行业健康发展的需要。各省、自治区、直辖市财政厅（局）（以下简称省级财政部门）要认真贯彻执行《办法》，明确工作程序，落实工作职责，提高工作效率。
二、财政部履行全国资产评估行业的行政管理职能，有关工作事项由财政部企业司负责；中国资产评估协会协助财政部对全国资产评估机构进行审批和监督管理。
三、省级财政部门负责对本地区资产评估机构进行审批和监督管理，有关工作事项由企业处（或其他内设机构）负责；各省、自治区、直辖市、计划单列市资产评估协会（以下简称省级资产评估协会）应当协助做好资产评估机构的审批和监督管理工作。
四、申请设立资产评估机构的申请人，应当按照《办法》第十六条的规定，向所在地省级财政部门提出设立申请（附件1），并如实填报提交《资产评估机构设立申请表》（附件2）、《资产评估机构注册资产评估师合伙人（股东）简历》（附件3）、《注册资产评估师注册情况审核汇总表》（附件4）、《资产评估机构注册资产评估师合伙人（股东）无不良执业记录证明》（附件5）以及《注册资产评估师转所申请表》（附件6）；有非注册资产评估师合伙人（股东）的，还应当提交《资产评估机构非注册资产评估师合伙人（股东）简历》（附件7）、《资产评估机构非注册资产评估师合伙人（股东）审核表》（附件8）。
五、资产评估机构申请设立分支机构，应当按照《办法》第二十九条规定提交材料，并如实填报《资产评估机构设立分支机构申请表》（附件9）、《分支机构负责人简历》（附件10）、《注册资产评估师注册情况审核汇总表》（附件4）。
六、申请人申请设立资产评估机构或分支机构，应当将申请材料一式两份报送省级财政部门，同时抄送省级资产评估协会一份。各省级资产评估协会应当协助财政部门对申请材料有关内容核实并提出意见。
七、省级财政部门根据《办法》的规定对申请材料进行审查，作出受理或不予受理（附件11、附件12）的决定，并书面告知申请人。
八、省级财政部门在受理申请材料时，应当使用受理专用印章。受理专用印章应当按照印章管理规定制作（附件13）。
九、省级财政部门受理资产评估机构或分支机构设立申请后，应当按照《办法》第十八条的规定及时对机构设立的相关情况进行公示，接受社会监督。公示应当在省级财政部门、资产评估协会对外可查询的网站或指定的公共场所、媒体上进行。
十、省级财政部门在征得省级资产评估协会意见后，根据《办法》的规定向申请人作出批准或不予批准设立资产评估机构或分支机构的书面决定（参考格式见附件14、附件15、附件16）。
省级财政部门在批准文件下发之日起10个工作日内，将批准文件及申请材料报财政部企业司备案，同时将批准文件抄送所在地资产评估协会和中国资产评估协会。
十一、申请人完成工商注册登记后，持资产评估机构设立批准文件和营业执照到省级资产评估协会办理入会手续，向省级财政部门申领资产评估资格证书，并将营业执照复印件以及在工商行政管理部门备案的合伙协议或者公司章程报省级财政部门备案。
省级财政部门可以委托省级资产评估协会在申请人办理入会手续时，代为发放资产评估资格证书，收取相关备案材料。
十二、资产评估资格证书应当注明资产评估机构名称、首席合伙人（法定代表人）、批准文号和资产评估业务范围。
分支机构的资产评估资格证书，应注明资产评估机构授权分支机构出具报告的业务范围。
《办法》实施前已设立的资产评估机构或分支机构，其业务范围按照《办法》第五条执行，其持有的资产评估资格证书继续有效，也可以在办理相关变更事项时同时变更资产评估资格证书上的资产评估范围。
十三、省级财政部门办理资产评估机构设立审批时，可以参照《资产评估机构受理及审批程序表》（附件17）、《批准设立资产评估机构有关情况表》（附件18），记录审批过程和结果。
十四、财政部企业司会同中国资产评估协会对省级财政部门报送的批准文件及申请材料进行审查，认为省级财政部门审批不当的，财政部应当责令省级财政部门改正。
十五、非注册资产评估师的自然人担任资产评估机构的合伙人或者股东的，应当符合下列条件：
（一）具有大学本科以上学历；
（二）从事会计、财务、经济、管理、法律、工程技术等相关专业（以下简称资产评估相关专业）管理工作8年以上，或具有上述专业高级职称；
（三）职业道德良好，未在资产评估相关专业工作中受过行政处罚、行业惩戒；
（四）经全体合伙人或股东同意；
（五）所持资产评估机构出资比例不得高于10%；
（六）参加过中国资产评估协会举办的专项培训，并考核合格。
资产评估机构的非注册资产评估师合伙人或者股东应当加入中国资产评估协会，接受行业自律管理。
十六、资产评估机构及其分支机构发生《办法》第三十三条、第三十四条第三款规定的变更事项的，应当自其作出变更决议之日起20日内，填写《资产评估机构变更事项备案表》（附件19）、《分支机构变更事项备案表》（附件20），附送变更涉及事项的相关证明材料，报送省级财政部门备案，并抄送省级资产评估协会。
十七、省级财政部门应当自受理变更备案申请之日起20个工作日内，按照规定对申请材料进行审核，作出准予变更或者不予批准变更的决定（参考格式见附件21，附件22），书面告知申请人。
省级财政部门准予申请人变更备案的，申请人持批准文件到省级资产评估协会办理网络变更等手续后，变更事项涉及到资产评估资格证书内容的，向省级财政部门申请换发新证书。
省级财政部门不予批准申请人变更备案的，申请人已发生的变更行为违反《办法》第五十一条第一款规定的，应当于90日内达到规定条件。
十八、资产评估机构按照《办法》第三十四条进行合并的，自合并后的资产评估机构取得省级财政部门批准文件之日起10个工作日内，应当办理被合并方的资产评估资格注销手续。
资产评估机构按照《办法》第三十六条进行组织形式转换的，自转制后机构办理完成工商注册登记之日起10个工作日内，应当办理转制前机构的资产评估资格注销手续。
十九、资产评估机构跨省级行政区划迁移办公场所，应当首先向迁出地省级财政部门提出申请，并提交《资产评估机构跨省级行政区划迁址申请表》（附件23）和迁址决议。获得迁出地省级财政部门书面意见后，向迁入地省级财政部门提交下列材料：
（一）资产评估机构跨省级行政区划迁移申请表；
（二）迁入地工商行政管理部门出具的名称预核准通知书；
（三）资产评估机构资格证书正、副本原件；
（四）合伙人或者股东简历，以及担任首席合伙人或者法定代表人的人选；
（五）合伙人或者股东会决议；
（六）迁出地省级资产评估协会核实的《注册资产评估师注册情况审核汇总表》；
（七）办公场所的产权或者使用权的有效证明。
二十、资产评估机构或其分支机构注销的，资产评估机构应当按规定办理注销手续，交回资产评估资格证书、提交评估业务档案保管方案。省级财政部门对注销的资产评估机构或其分支机构，应当及时予以公告（参考格式见附件24）。资产评估机构或其分支机构注销后，应当及时到工商部门办理相关手续。
二十一、省级财政部门应当于每个季度末，将本季度内所管辖的资产评估机构及分支机构变更事项的批准文件，以及终止事项的公告文件，汇总后报财政部和中国资产评估协会备案。
二十二、在资产评估机构担任合伙人或者股东，以及作为分支机构负责人的注册资产评估师应当符合以下专职的条件：
（一）人事档案交由社会人才交流机构统一保管；
（二）在所在资产评估机构注册，并从事资产评估业务；
（三）与所在资产评估机构依法签订劳动合同；
（四）由所在资产评估机构依法为其缴纳社会保险费和住房公积金。
非注册资产评估师的自然人担任资产评估机构的合伙人或者股东应满足上款第（一）、（三）、（四）项。
二十三、省级财政部门应当依照《办法》第五十条规定对所辖范围的资产评估机构或者分支机构实施监督检查。
省级财政部门实施的监督检查可以与资产评估协会实施的执业质量检查相结合，并给予必要指导和支持。
二十四、根据《办法》第五十一条第三款规定，省级财政部门撤销资产评估机构资产评估资格或者分支机构的设立许可的，应当制发《 省（自治区、直辖市）财政厅（局）关于撤销 资产评估资格的通知》（附件25）、《 省（自治区、直辖市）财政厅（局）关于撤销 设立许可的通知》（附件26），同时办理该资产评估机构或者分支机构的注销手续，并予以公告。
