第十二条 经营外汇业务所得的收入与其成本、费用应当相互配比，一个会计期间内的各项收入与其相关联的成本、费用，应当在同一会计期内入帐。
第十三条 外汇会计核算应当全面反映建设银行外汇财务状况和经营成果。对于影响决策的重要经济业务，应当分别核算，分项反映，并在做财务分析中重点说明。
第三章 外汇会计的基本规定
第十四条 办理外汇业务的我行境内各机构以及海外分行，应单独设置会计机构，配备会计人员，发生经济业务后应按规定填制会计凭证、登记会计帐簿、编制会计报表，并按有关规定进行会计档案的管理。
第十五条 外汇会计采用借贷复式记帐法。
第十六条 外汇会计核算采用外币分帐制。各级机构平时分别以各币种记帐，每期终了，按规定编制有关会计报表。
第十七条 外汇会计核算应当划分会计期间，分期结算帐目和编制会计报表，会计期间按公历起讫日期分为年度、季度和月份。外汇会计年度自１月１日起至１２月３１日止。
第十八条 外汇会计核算工作必须遵守国家有关法律、法规的规定。
第十九条 建立和健全复核制度，各项外汇会计业务必须经过复核，一切对外凭证、报表必须经过复核、签章后才能发出。
第二十条 建立和健全事后稽核制度。各级机构的外汇财会部门应设立会计核算事后稽核岗位，配备稽核员，负责本行外汇会计核算的事后稽核工作。稽核员不得兼管日常会计核算工作。关于事后稽核工作的依据、方法和内容，比照《中国人民建设银行会计稽核制度》执行，并根据外汇会计的特点作必要的补充。
第四章 资产
第二十一条 建设银行外汇资产包括流动资产、长期资产、固定资产和其他资产。
第二十二条 流动资产是指可以在一年内变现的资产，包括现金、存放同业、同业拆出、短期投资、各类应收款项、各类短期外汇贷款等。
