一、严格执行外汇会计制度，正确组织外汇会计核算。根据有关规章制度及时、准确、完整、真实地记录和反映建设银行外汇业务的活动情况，为领导部门决策和指导业务提供正确数据。
二、实行会计监督，加强外汇财务管理。根据国家各项方针政策，正确计算成本，监督外汇资金的合理使用，维护外汇资金的安全以及本行的信誉和权益。
三、加强外汇会计检查和会计分析。根据国家有关规定，加强外汇资产负债管理，参与经营预测，为各级领导正确决策提供会计信息。
第二章 外汇会计的一般原则
第四条 外汇会计采用权责发生制。凡是应属于本期的收入和支出，不论款项是否在本期收付，都应当作为本期的收入和支出；凡是不属于本期的收入和支出，即使款项已在本期收付，也不应作为本期的收入和支出。
第五条 外汇会计记录必须以实际发生的经济业务及证明经济业务的合法凭证为依据，如实反映财务状况和经营成果，做到内容真实、数字准确清晰、项目完整、手续齐备、简明扼要、资料可靠。
第六条 外汇会计核算应按照总行规定的会计处理方法进行，做到会计指标口径一致，相互可比。外汇会计处理方法要保持前后一致，不得随意变更，如确有必要变更，应当将变更的情况、原因及对财务状况和经营成果的影响作出说明。
第七条 外汇会计事项的处理必须于当期内进行，不得提前或延后。
第八条 外汇会计核算应当遵循谨慎原则的要求，合理核算可能发生的损失和费用。
第九条 外汇会计信息应同经营决策相关联，外汇会计核算办法的选择和外汇会计工作的组织，应考虑满足各方面的需要。
第十条 国内分行用外汇购建或取得的各项财产物资应当按取得时的实际成本折合人民币计价，物价变动时，除国家另有规定者外，不得自行调整其帐面价值。
第十一条 外汇会计核算应当合理划分收益性支出与资本性支出。凡支出的效益仅与本会计年度相关的，应当作为收益性支出；凡支出的效益与几个会计年度相关的，应当作为资本性支出。资本性支出应根据其与以后各期收益的关系，将其价值分摊到以后各会计年度，但应严格控制和管理。
