（审核公式：60（累计栏）＝财务季报表“利润表”项目17行指标）（按季审核）（房地产企业除外）
　　61．加（减）纳税调整增加（减少）额：
　　填报按照税法规定应做纳税调整的项目。增加填正数，减少填负数，没有的可以不填报。
　　62．减：弥补以前年度亏损：
　　填报按税收规定本期可弥补的以前年度尚未弥补的亏损额。
　　63．应纳税所得额：
　　（1）实行据实预缴的纳税人，按照《企业所得税月（季）度预缴纳税申报表》第4行“利润总额”填报本期数， 1-11月份累计列计算得出。12月份由企业直接填报累计数。（计算公式：2008年1-11月份〔本月63＝60且如果本期列60＜0则63由企业根据实际数据填报〕）
　　（2）实行“按上一纳税年度应纳税所得额的平均额预缴的纳税人”和“按照税务机关确定的其他方法预缴的纳税人”，如果：企业在年内进行所得税核算的，按63＝60＋61-62行后的余额填报，小于0的填0；不核算所得税的按利润总额填报，小于0的填0。
　　（3）实行核定征收的纳税人，按照《企业所得税月（季）度预缴纳税申报表》B类的第3、6、10行指标“应纳税所得额”填报累计数。
　　64．适用税率：
　　企业所得税适用税率2008年统一按25%填写，2007年按上年实际税率填写。
　　65．应纳企业所得税额：
　　应纳企业所得税额＝应纳税所得额×适用税率（计算公式〔65＝63*64〕）。
　　（1）实行据实预缴的纳税人：计算出的应纳数应与《企业所得税月（季）预缴纳税申报表》（A类）第6行指标一致；
　　（2）实行按上一纳税年度应纳税所得额的平均额预缴的纳税人：计算出的应纳数与《企业所得税月（季）预缴纳税申报表》（A类）第14行“本月（季）应纳所得税额”计算得出的本期数产生的差在“应纳税调整额”中做调增或调减；
　　（3）实行核定征收的纳税人，计算出的应纳数与《企业所得税月（季）预缴纳税申报表》（B类）第12行“应纳所得税额”产生的差在“应纳税调整额”中做调增或调减。
　　66．实际征收率：
　　指按税法规定当期享受减免税优惠过渡期的税收优惠、小型微利企业优惠、高新技术企业优惠的企业，在减免税期内的企业所得税实际征收率。没有享受前面所列的税收减免税优惠的企业可以不填报本指标〔2008年审核：66﹤＝25%〕。本指标2007年企业按实际企业所得税征收情况填写（2007年审核：66﹤＝33%）。
　　67．实际应纳企业所得税额：
　　实际应纳税额＝应纳税所得额×实际征收率（计算公式〔67＝63×66〕）

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