第十四条 资产负债表编制说明
（一）本表反映某一会计期末（月末、年末）新农保基金全部资产、负债及净资产的构成情况。
（二）本表“年初数”栏各项目，应当根据上年度本表“期末数”栏各相应项目数字填列。
（三）本表“期末数”栏各项目，其内容和填列方法如下：
1.“库存现金”项目，反映库存现金余额。本项目应当根据“库存现金”科目期末借方余额填列。
2.“财政专户存款”项目，反映财政专户存款余额。本项目应当根据“财政专户存款”科目期末借方余额填列。
3.“支出户存款”项目，反映支出户存款余额。本项目应当根据“支出户存款”科目期末借方余额填列。
4.“暂付款”项目，反映尚未结清的暂付款项。本项目应当根据“暂付款”科目期末借方余额填列。
5.“债券投资”项目，反映新农保基金持有的国家债券成本。本项目应当根据“债券投资”科目期末借方余额填列。
6.“暂收款”项目，反映尚未偿付或结清的暂收款项。本项目应当根据“暂收款”科目期末贷方余额填列。
7.“基金结余”项目，反映截至本期末历年积存的新农保基金结余。本项目应当根据“基金结余”科目期末贷方余额填列。
第十五条 收支表编制说明
（一）本表反映某一会计期间（月度、年度）新农合基金所有收入、支出以及结余情况。
（二）本表“本月数”栏反映各项目的本月实际发生数，其内容和填列方法如下：
1.“基金收入”项目，反映本月基金收入总额。本项目应当根据本表“个人缴费收入”、“集体补助收入”、“政府补贴收入”、“利息收入”、“转移收入”、“上级补助收入”、“下级上解收入”、“其他收入”项目金额加总计算填列。
2.“个人缴费收入”项目，反映本月参保农村居民按照规定的标准缴纳的新农保养老保险费收入。本项目应当根据“个人缴费收入”科目本月贷方发生额填列。
3.“集体补助收入”项目，反映本月乡（镇）、村等集体经济组织对参保农村居民个人缴费给予的补助收入，以及其他经济组织、社会公益组织、个人为参保人缴费提供的资助收入。本项目应当根据“集体补助收入”科目本月贷方发生额填列。
4.“政府补贴收入”项目，反映本月财政给予新农保基金的补贴收入。本项目应当根据“政府补贴收入”科目本月贷方发生额填列。
（1）“基础养老金补贴”项目，反映本月各级财政因按规定标准补助符合待遇领取条件参保人新农保基础养老金而给予基金的补贴收入。本项目应当根据“政府补贴收入--基础养老金补贴”一级明细科目本月贷方发生额填列。
其中：“中央补贴”、“省级补贴”、“市级补贴”、“县级补贴”各明细项目，反映本月不同资金来源的基础养老金补贴，应当分别根据“政府补贴收入--基础养老金补贴”一级明细科目下“中央补贴”、“省级补贴”、“市级补贴”、“县级补贴”等二级明细科目本月贷方发生额填列。
（2）“个人缴费补贴”项目，反映本月地方财政因按规定标准补助参保人个人缴费而给予基金的补贴收入。本项目应当根据“政府补贴收入--个人缴费补贴”一级明细科目本月贷方发生额填列。
其中：“省级补贴”、“市级补贴”、“县级补贴”各明细项目，反映本月不同资金来源的个人缴费补贴，应当分别根据“政府补贴收入--个人缴费补贴”一级明细科目下“省级补贴”、“市级补贴”、“县级补贴”等二级明细科目本月贷方发生额填列。
5.“利息收入”项目，反映本月用新农保基金购买国家债券、存入商业银行等存款类金融机构所取得的利息收入。本项目应当根据“利息收入”科目本月贷方发生额填列。
6.“转移收入”项目，反映本月因参保对象跨统筹地区流动而划入的基金收入。本项目应当根据“转移收入”科目本月贷方发生额填列。
7.“上级补助收入”项目，反映本月本级经办机构接收上级经办机构拨付的补助收入。本项目应当根据“上级补助收入”科目本月贷方发生额填列。
8.“下级上解收入”项目，反映本月本级经办机构接收下级经办机构上解的基金收入。本项目应当根据“下级上解收入”科目本月贷方发生额填列。
9.“其他收入”项目，反映本月社会组织和个人对新农保基金的捐赠以及其他经财政部门核准的基金收入。本项目应当根据“其他收入”科目本月贷方发生额填列。
10.“基金支出”项目，反映本月基金支出总额。本项目应当根据本表“养老金待遇支出”、“转移支出”、“补助下级支出”、“上解上级支出”、“其他支出”项目金额加总计算填列。
11.“养老金待遇支出”项目，反映本月按规定支付给参保农村居民的养老保险待遇支出。本项目应当根据“养老金待遇支出”科目本月借方发生额填列。
