注：衍生金融资产项下的股指期货投资净额为0。在当日无负债结算制度下，结算准备金已包括所持股指期货合约产生的持仓损益，则衍生金融资产项下的股指期货投资与相关的期货暂收款（结算所得的持仓损益）之间按抵销后的净额为0，为便于投资者理解，在报表附注中按下列格式，对衍生金融资产项下股指期货投资净额为0作相关披露和说明。
股指期货投资
代码
| 名称
| 持仓量（买/卖）
| 合约市值
| 公允价值变动
|
IF1005
| IF1005
| 4
| 12800.00
| 550.00
|
IF1005
| IF1005
| -2
| -6400.00
| -325.00
|
总额合计
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|
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| 225.00
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减：可抵销期货暂收款
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| 225.00
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股指期货投资净额
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| 0.00
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注：买入持仓量以正数表示，卖出持仓量以负数表示。
[1] 当存放在保证金账户中未被期货合约占用的保证金余额为负时，本科目余额可能为负，此情况如果出现在资产负债表日，则可在报表附注中予以说明。
[2] 若当天同时存在开仓和平仓，先处理开仓，后处理平仓。
[3] 此处“××”显示交易目的，下同。
[4] 此处为买入开仓数量。
[5] 此处为买入开仓合约价值（开仓价×买入开仓数量×合约乘数）合计。
[6] 此处为卖出开仓数量。
[7] 此处为卖出开仓合约价值（开仓价×卖出开仓数量×合约乘数）合计。
[8] q＝买入合约卖出平仓数量/（上一日买入持仓数量＋当日买入开仓数量）
[9] 金额①＝round（“其他衍生工具-××买入股指期货-初始合约价值”当前借方余额×q，2）
[10] 此处为买入合约卖出平仓数量。
[11] q＝卖出合约买入平仓数量/（上一日卖出持仓数量＋当日卖出开仓数量）
[12] 此处为卖出合约买入平仓数量。
[13] 金额②＝round（“其他衍生工具-××卖出股指期货-初始合约价值”当前贷方余额×q，2）
[14] 交易费用金额为当日交易手续费合计。
[15] 当日买入合约持仓损益变动额③＝当日结算价×合约乘数×当日买入合约持仓量－（“其他衍生工具-××买入股指期货-初始合约价值”当前借方余额＋“其他衍生工具-××买入股指期货-公允价值”当前借方余额）
[16] 当日卖出合约持仓损益变动额④＝（“其他衍生工具-××卖出股指期货-初始合约价值”当前贷方余额＋“其他衍生工具-××卖出股指期货-公允价值”当前贷方余额）－当日结算价×合约乘数×当日卖出合约持仓量
[17] 当日盈亏⑤＝∑[（卖出成交价-当日结算价）×卖出量×合约乘数]＋∑[（当日结算价-买入成交价）×买入量×合约乘数]＋（上一交易日结算价-当日结算价）×（上一交易日卖出持仓量-上一交易日买入持仓量）×合约乘数
金额⑥＝当日盈亏⑤-金额⑦，此金额为当日平仓损益
若将当日投资收益区分买入合约卖出平仓（或到期交割）损益⑨和卖出合约买入平仓（或到期交割）损益⑩，则
买入合约当日盈亏＝∑[（买入合约卖出成交价-当日结算价）×买入合约卖出量×合约乘数]＋ ∑[（当日结算价-买入合约买入成交价）×买入合约买入量]×合约乘数＋（当日结算价-上一交易日结算价）×（上一交易日买入持仓量）×合约乘数
当日买入合约卖出平仓（或到期交割）损益⑨＝买入合约当日盈亏-当日买入合约持仓损益变动额③
卖出合约当日盈亏＝∑[（卖出合约卖出成交价-当日结算价）×卖出合约卖出量×合约乘数]＋∑[（当日结算价-卖出合约买入成交价）×卖出合约买入量]×合约乘数＋（上一交易日结算价-当日结算价）×（上一交易日卖出持仓量）×合约乘数
当日卖出合约买入平仓（或到期交割）损益⑩＝卖出合约当日盈亏-当日卖出合约持仓损益变动额④
[18]金额⑦＝当日买入合约持仓损益变动额③＋当日卖出合约持仓损益变动额④
[19] 金额⑧＝当日持仓合约交易保证金合计-“存出保证金-××期货公司－交易保证金”当前借方余额
[20] 本范例根据前述细则编制，供参考。本范例假设：A、B、C组合均以套期保值为目的投资股指期货；IF1005合约乘数为1；2010-04-16为股指期货的首个交易日。
[21] 当日盈亏⑤＝∑[（卖出成交价-当日结算价）×卖出量×合约乘数]＋∑[（当日结算价-买入成交价）×买入量×合约乘数]＋（上一交易日结算价-当日结算价）×（上一交易日卖出持仓量-上一交易日买入持仓量）×合约乘数＝ [（0-3，050.00）×0×1]＋ [（3，050.00-3，000.00）×4×1]＋（0-3，050.00）×（0-0）×1＝200.00，此处金额标号⑤与前述细则脚注公式的标号保持一致，下同。
[22] 买入开仓合约价值（开仓价×买入开仓数量×合约乘数）合计＝3，000.00×4×1﹦12，000.00
[23] 金额③＝当日买入合约持仓损益变动额＝（当日结算价×合约乘数×当日买入持仓量）-（“其他衍生工具-套保买入股指期货-初始合约价值”当前借方余额＋“其他衍生工具-套保买入股指期货-公允价值”当前借方余额）＝（3，050.00×1×4）-（12，000.00＋0）＝200.00
[24]金额⑦＝当日买入合约持仓损益变动额③＋当日卖出合约持仓损益变动额④＝200.00＋0＝200.00
