2010-04-19账务处理[58]
（一）买入合约：记录初始合约价值
借：其他衍生工具-套保买入股指期货-初始合约价值 4//12，500.00
贷：其他衍生工具-冲抵股指期货初始合约价值 12，500.00
（二）卖出合约：记录初始合约价值
借：其他衍生工具-冲抵股指期货初始合约价值 6，150.00
贷：其他衍生工具-套保卖出股指期货-初始合约价值 2//6，150.00
（三）买入合约卖出平仓
采用移动加权方法结转平仓合约的初始合约价值，先计算结转比例q[59]＝ 0.5
结转平仓合约的初始合约价值
借：其他衍生工具-冲抵股指期货初始合约价值 12，250.00（金额①）
贷：其他衍生工具-套保买入股指期货-初始合约价值 4//12，250.00（金额①[60]）（四）卖出合约买入平仓或到期交割
采用移动加权的方法结转平仓合约的初始合约价值，先计算结转比例q[61]＝ 0.5
结转平仓合约的初始合约价值
借：其他衍生工具-套保卖出股指期货-初始合约价值 2//6，075.00（金额②[62]）
贷：其他衍生工具-冲抵股指期货初始合约价值 6，075.00（金额②）
（五）交易费用
借：交易费用 189.62[63]
贷：结算备付金 189.62
（六）日终结算
1、买入合约日终估值
借：其他衍生工具-套保买入股指期货-公允价值 350.00（金额③[64]）
贷：公允价值变动损益-股指期货-套保买入股指期货 350.00（金额③）
2、卖出合约日终估值
借：其他衍生工具-套保卖出股指期货-公允价值 -225.00（金额④[65]）
贷：公允价值变动损益-股指期货-套保卖出股指期货 -225.00（金额④）
3、确认平仓损益
借：结算备付金 75.00（金额⑥[66]）
贷：投资收益-股指期货-套保股指期货 75.00（金额⑥）
4、当日无负债结算
借：结算备付金 125.00（金额⑦[67]）
贷：证券清算款 125.00（金额⑦）
C组合资产负债表[68]
资产负债表
会证基01表
单位名称：C组合
日期：2010-4-30
单位：元
资产
| 期末余额
| 年初余额
| 负债与所有者权益
| 期末余额
| 年初余额
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资 产：
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| 负 债：
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银行存款
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| 短期借款
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结算备付金
| 17.65
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| 交易性金融负债
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存出保证金
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| 衍生金融负债
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交易性金融资产
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| 卖出回购金融资产款
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其中：股票投资
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| 应付证券清算款
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债券投资
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| 应付赎回款
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资产支持证券投资
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| 应付赎回费
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衍生金融资产注
| 0.00
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| 应付管理人报酬
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买入返售金融资产
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| 应付托管费
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应收证券清算款
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| 应付销售服务费
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应收利息
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| 应付交易费用
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应收红利
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| 应交税费
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应收申购款
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| 应付利息
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其他资产
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| 应付利润
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| 其他负债
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| 负债合计
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| 所有者权益：
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| 实收基金
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| 未分配利润
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| 所有者权益合计
| 17.65
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资产总计
| 17.65
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| 负债及所有者权益总计
| 17.65
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编制人：
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| 审核人：
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