（三）通汇行的核对
接到管辖分行编报“××年全国联行往、来帐余额核对报告单”的通知后，应根据“上年联行往帐”、“上年联行来帐”两科目的余额填制“余额核对报告单”一式三份，经坐班主任审核无误后，二联寄管辖分行，一份留存。
第五十二条 上年联行帐务的下划与结平
（一）总行的下划
年度未达查清后，总行将根据各管辖分行“余额核对通知单”上的往帐与来帐汇总余额，分别编制特种转帐借方传票和贷方传票（均为一式两联，一联作传票，一联作报单附件）。通过本年的联行往帐借方或贷方报单下划管辖分行。
１．下划各管辖分行“上年联行往帐”科目借方余额时，会计分录为：
（借）上年联行往帐
（贷）联行往帐
下划该科目的贷方余额时，会计分录相反。
２．下划各管辖分行“上年联行来帐”科目的借方余额时，会计分录为：
（借）上年联行来帐
（贷）联行往帐
下划该科目的贷方余额时，会计分录相反。
经过上述转帐后，“上年联行往帐”和“上年联行来帐”两科目的余额应完全一致。这时，即可反其借贷方编制传票，冲销结平上年度的全国联行往来帐务。
（二）管辖分行的处理
１．管辖分行收到总行下划两科目余额的报单后，应与“余额核对通知单”所列汇总数核对。相符后，即根据报单附来的特种转帐借方、贷方传票办理转帐。
（１）管辖分行处理总行下划的“上年联行往帐”科目的借方余额时，会计分录为：
（借）联行来帐
（贷）上年联行往帐
处理总行下划的“上年联行往帐”科目的贷方余额时，会计分录相反。
（２）管辖分行处理总行下划的“上年联行来帐”科目的借方余额时，会计分录为：
（借）联行来帐
（贷）上年联行来帐
处理总行下划的“上年联行来帐”科目的贷方余额时，会计分录相反。
２．管辖分行将总行下划的报单转帐后，即根据各通汇行的“余额核对通知单”上的往帐与来帐余额，分别编制特种转帐借方和贷方传票（一式两联，一联作传票，一联作报单附件），通过本年度的联行往帐借方或贷方报单下划各通汇行。
（１）下划“上年联行往帐”科目的借方余额时，会计分录为：
（借）上年联行往帐
（贷）联行往帐
下划“上年联行往帐”科目的贷方余额时，会计分录相反。
（２）下列“上年联行来帐”科目的借方余额时，会计分录为：
（借）上年联行来帐
（贷）联行往帐
下划“上年联行来帐”科目的贷方余额时，会计分录相反。
（三）通汇行的处理
通汇行接到管辖分行下划的上年联行往、来帐余额的报单时，应与“核对余额报告单”及“上年联行往帐”、“上年联行来帐”科目余额核对，无误后，即办理转帐。
１．处理下划的“上年联行往帐”科目的借方余额时，会计分录为：
（借）联行来帐
（贷）上年联行往帐
处理下划的“上年联行来帐”科目的借方余额时，会计分录相反：
２．处理下划的“上年联行来帐”科目的借方余额时，会计分录为：
（借）联行来帐
（贷）上年联行来帐
处理下划的“上年联行来帐”科目的贷方余额时，会计分录相反。
经过上述转帐后，“上年联行往帐”和“上年联行来帐”两科目应无余额。
至此，总行和各通汇行的上年全国联行往来帐务全部结平。
第八章 对帐文件档案管理
第五十三条 计算机对帐工作的软盘、帐、表、簿、查询、查复书、收发信件清单等是会计档案的重要组成部分，是计算机对帐的依据和记录，也是会计核算的重要资料，在一定时期内起着事后查考的重要作用。因此，必须按会计档案要求进行管理。
第五十四条 保管期限。参照会计基本制度有关规定，计算机对帐档案保管期限分为永久、五年、两年三类：
（一）永久性保管：
计算机对帐档案销毁清单。
（二）保管期五年
１．全年全国联行往来总帐平衡表
２．年终各类差错统计表
３．全年业务量情况统计表
４．各管辖分行保管的往来报告表及报告卡
５．查询、查复清单、通知书（含电话查询登记簿）
６．计算机对帐人员工作移交清单
７．计算机对帐档案管理登记簿
（三）保管期二年
１．全国联行往来对帐情况表
２．待查往、来报单对应明细情况表
３．其他各种差错表及登记簿
４．管辖分行备份软盘
第五十五条 总行、各管辖分行俟上年全国联行未达全部查清后，机内所有的上年各种数据，方可清除（上年数据需结转下年使用的必须保留）。
第五十六条 计算机对帐档案应定期分类装订整理，并建立“计算机对帐档案管理登记簿”逐项进行登记，妥善保管，切实防止遗失、火烧、虫蛀、鼠咬、霉变等。
第五十七条 其他有关调阅、移交、销毁事宜，均按照会计基本制度有关规定执行。
第九章 附则
第五十八条 本“办法”由中国农业银行总行制定，其解释和修改权属总行。
第五十九条 根据本“办法”结合本行实际需要，各分行可在辖内作补充规定并报总行备案。
第六十条 本“办法”自通知日起执行，以前的有关规定，凡与本“办法”有抵触的，均按本“办法”执行。
附：二
中国农业银行全国联行往来对帐质量考核暂行办法
第一条 为了加强全国联行往来对帐的管理，强化联行监督机制，提高对帐工作质量和效率，根据《中国农业银行全国联行往来核算与对帐办法》规定，特制定本办法。
一、基本做法
