收报行的处理
第十二条 收报行是联行往来的受理行，负责联行来帐的处理。收报行认真审查受理发报行寄来的报单或拍来的电报，准确及时办理转帐，并向管辖分行编报来帐报告表，是保证全国联行往来正常进行的重要基础。
第十三条 联行专用信封的拆封、查对与保管
（一）收报行收到发报行寄来的联行专用信封，应先根据邮局送交银行的收信记录单，逐件验收无误后再拆封。拆封时，必须根据封面所填报单笔数与封内实装报单核对相符才能处理（封内的其他凭证也应逐项核对）。封面漏填报单笔数的，应代为补填，并注明（本行补填）字样，封面所填笔数与实收笔数不符的，除在封面注明实收笔数及报单号码外，还应填制两联“联行往来查询书”，一联寄发报行查询，一联留存。
如收到以非联行专用信封寄来的联行汇款信件，不得按正常业务处理，必须向发报行查询，经确认后才可受理解付。
（二）为了防止漏拆信封、漏油报单等差错发生，拆封后的联行信封，必须逐日查对和保管。并指定专人认真检查当天收到的联行专用信封件数、封面所填报单（包括其他凭证）的合计笔数与实收报单的合计笔是否一致，经查对相符，检查人员应在邮局交来的收信记录单上签章，然后将收信记录单与全部联行专用信封捆在一起，标明收信日期后保管６个月。
第十四条 电划补充报单的译制
收报行收到发报行发来的电报，经审查电报挂号、“报类”及内容无误，应即译制电划补充报单，在译制时：
１．必须按发报行在电文中注明的月份和日期填制电划补充报单。
２．托收承付、委托收款电报的金额必须与留底的第二联托（委）收凭证金额轧对。代转划的，如有异议应向收款人开户行查对。
３．电报编有密押的，应核对密押，对于“报类”不符、漏编或错编密押以及内容有误的电报，应即向发报行拍发电报查询补正。在未查复补正前，不得解付款项。
第十五条 报单的审查与转帐
（一）收报行对收到的邮划报单和经译制的电划补充报单，必须认真审查：收报行行名、行号是否本行；报单与附件（电划补充报单与电报）的收（付）款人名称或帐号、金额是否一致；报单号码是否完整无缺；报单有无涂改挖补现象；第一、二联报单是否加盖联行专用单；联行专用章和密押是否真实正确。对于有问题和不完整报单的款项严禁解付。
（二）收报行对经审查无误的报单，要加强控制，应按借方、贷方报单的笔数、金额分别记载“联行信件、电报收到登记簿”，并在报单上加盖转帐日戳后立即办理转帐。
借方报单转帐的会计分录为：
（借）××科目
（贷）联行来帐
贷方报单的会计分录相反。
（三）如有应寄其他通汇行的报单误寄本行时，即不予转帐，应填制三联“联行往来查询书”，一联连同误寄的报单和附件转寄正确的收报行，一联通知发报行已代转正确的收报行，一联留底。
（四）经查有问题暂时不能转帐的报单，应按第六章中的有关规定处理，并登记“未转帐错误报单登记簿”。
第十六条 来帐报单的处理
（一）第一联报单（包括电划补充报单）于每日营业终了，分别按借方、贷方（电划在前，邮划在后）再按发报行行号大小顺序整理，结计出借、贷方发生额，编制联行来帐借、贷方汇总传票及科目日结单，登记“联行来帐”科目总帐，结出余额，并与来帐报告表的上期余额、本日借、贷方发生额、本日余额逐一进行核对，报单附在来帐报告表留底后面，作为来帐科目卡片帐，按月装订保管。
（二）第二联报单（报告卡）按第一联报单的方法整理，营业终了后凭以编制联行来帐报告表，并随来帐报告表上报管辖分行。
第十七条 收到报单抄本的处理
收到发报行寄来的补制报单抄本或补拍的电划报单时，应认真审查：
（一）该份报单抄本或补拍电报是否经本行要求而补制的，并与原查询书核对相符；
（二）收款人确未收到该笔款项。
报单抄本审查无误后，经坐班主任审批，按正常报单处理手续办理。并登记“报单补入补出登记簿”。
联行往、来报告表的编制与审核
第十八条 联行往、来报告表是收、发报行向管辖分行报告本行联行往来业务状况的工具，也是管辖分行监督和控制通汇行正确办理联行帐务核算的重要依据。
第十九条 报告表的编制
（一）各通汇行每日营业终了，必须根据当天发生的全部联行往来报告卡，分别往帐和来帐编制联行往、来报告表一式两联（附式）。编制时，“上期余额”栏按上期报告表的“本日余额”栏数字填制；对发出的报单，分别借方、贷方报单加计笔数、金额，填入本日往帐笔数和发生额栏内，结出余额，与联行往帐总帐核对一致后，第一联往帐报告表附往帐报告卡寄管辖分行，第二联自留；对收到的报单，分别加计借方、贷方报单的笔数和金额，填入本日来帐笔数和发生额栏内，结出余额与联行来帐总帐余额核对一致后，第一联报告表附报告卡寄管辖分行，第二联自留。往帐报告表所附各联报告卡应按电借、邮借、电贷、邮贷及收报行行号的顺序排列；来帐报告表所附的各联报告卡应按电贷、邮贷、电借、邮借及发报行行号的顺序排列（往、来帐报告卡均按蓝字在前，红字在后的顺序排列）。
（二）各通汇行于年度终了日报送的联行往帐报告表必须注明“本年度最后一份”字样。年末日（１２月３１日）未发生往帐业务的，也应编制最后一份往帐报告表，发生额填“０”，余额和顺序号按上一期报告表填列。
（三）新年度开始，联行往来业务应区分上年度和本年度分别编制报告表。收到上年的报单或办理冲正上年差错的报单，应编制上年联行往、来报告表，其序号、余额与上年报告表内容衔接，报告表日期应填写１３月××日（次年元月为１３月，２月为１４月，以此类推）。本年度的往、来帐报单应编制本年度报告表，其序号、余额均自本年起重新开始。
第二十条 报告表的审核与寄报
