中国人民银行、中国工商银行、中国农业银行、中国人民建设银行、中国银行、交通银行关于下发《银行办理国家债券还本付息会计核算手续》的通知-法搜-中国法律信息搜索网

　　三、人民银行的帐务处理
　　（一）人民银行县（市）支行的帐务划转
　　１．人民银行县（市）支行收到专业银行兑付国家债券划款凭证后，应审查下列各点：
　　（１）“上划报告表”本息合计金额与上划凭证的借方金额是否相符；
　　（２）利息计算是否正确；
　　（３）收款单收据联本金合计金额与“上划报告表”中所对应的本金数额是否相符；
　　（４）“上划报告表”中累计数额是否正确。
　　然后编制转帐借方传票办理转帐手续，并将所附“上划报告表”和收款单收据联作转帐借方传票附件。其会计分录为：
　　借：兑付国家债券本息款项
　　　贷：××专业银行存款－－××银行存款户
　　２．人民银行县（市）支行每日营业终了，应按不同债券种类、年度、单位、个人编制“上划报告表”一式三份，一份作转帐贷方传票附件；一份留存；另一份随划款报单上划地（市）分行。其会计分录为：
　　借：分行辖内往来（或联行往帐）
　　　贷：兑付国家债券本息款项
　　３．兑付期结束后，人民银行县（市）支行与专业银行核对帐实无误后，通知专业银行办理结束工作，并填制“已兑付国家债券上缴清单”，同时通知发行部门组织收缴已兑付的国家债券。
　　４．人民银行县（市）支行收到专业银行缴来的已兑付国家债券后，比照第（七）条中第３点的有关规定办理入库。
　　（二）人民银行地（市）级以上分行的帐务划转
　　１．人民银行地（市）分行每日收到县支行划来的已兑付国家债券本息款和“上划报告表”，应在核对划款报单和“上划报告表”中所列经付本金和利息无误后办理会计转帐手续，将“上划报告表”作转帐借方传票附件。其会计分录为：
　　借：兑付国家债券本息款项
　　　贷：分行辖内往来（或联行来帐）
　　２．人民银行地（市）分行每日营业终了的帐务处理，比照县支行的有关规定办理。
　　３．人民银行省（区）分行上划已兑付国家债券本息款项时，按联网上划办法执行。
　　深圳经济特区分行改为直接与总行联网，其他计划单列城市分行仍归口纳入省分行一并上划。
　　４．人民银行总行收到所辖已兑付国家债券款项后，应汇总编制国家债券还本付息支出日报表，与财政部进行结算。并于每月底与省分行核对有关帐务，同时编制分省、分债券种类的“一九××年×月已兑付××债券月报表”一式三份，一份送财政部；一份送有关部门；另一份留存。