中国人民银行、中国工商银行、中国农业银行、中国人民建设银行、中国银行、交通银行关于下发《银行办理国家债券还本付息会计核算手续》的通知-法搜-中国法律信息搜索网

　　借：兑付国家债券本息款项
　　　贷：××存款－－××户
　　或贷：现金
　　２．经办专柜根据汇总的“兑付清单”中债券本金合计数填制“已兑付国家债券”表外科目收入传票，分别记载表外科目分户帐；根据汇总的“兑付清单”中收款单本金合计数填制“开发××债券单证”表外科目付出传票，销记表外科目分户帐。
　　（六）经办行的帐务划转
　　１．经办行每日营业终了将付讫的国家债券本息核对相符后，按不同的债券种类、年度、单位、个人分别填制“经付单位（或个人）国家债券本息上划报告表”（简称“上划报告表”）一式三份（见附式六、七），一份作转帐贷方传票附件；一件留存；另一份随划款报单和收款单收据联一并划转管辖行。其会计分录为：
　　借：辖内往来－－××户
　　　贷：兑付国家债券本息款项
　　建设银行经办行和管辖行之间划款，建立省辖联行的，通过省辖往来科目核算；尚未建立省辖联行的，通过联行往来科目核算。
　　２．经办行应在兑付期结束后按不同债券种类、年度编制“已兑付国家债券上缴清单”（简称“上缴清单”）一式三份（见附式七），经与出纳部门核对无误后，一份留存；其余两份连同已兑付国家债券送缴管辖行。同时销记“已兑付国家债券”表外科目有关分户帐。
　　（七）专业银行管辖行的帐务划转
　　１．管辖行收到辖属处所划款报单和所附“上划报告表”、收款单收据联后，由会计部门填制转帐传票办理转帐，将“上划报告表”作转帐借方传票附件。其会计分录为：
　　借：兑付国家债券本息款项
　　　贷：辖内往来－－××户
　　２．管辖行每日营业终了，按不同债券种类、年度、单位、个人编制辖办汇总的“上划报告表”一式三份，一份作转帐贷方传票附件；一份留存；另一份与收款单收据联随划款凭证一并划转当地人民银行。其会计分录为：
　　借：存放中央银行款项
　　　贷：兑付国家债券本息款项
　　３．兑付期结束后，管辖行收到辖属处所送来的“上缴清单”和已兑付国家债券，经与有关分户帐发生额的累计数核对无误后，在“上缴清单”上加盖“收讫”戳记（或业务公章）、名章，一份退经办行作表外科目附件；另一份专夹保管。同时由出纳部门填制入库单两联，一联办理入库手续；另一联送会计部门填制“已兑付国家债券”表外科目收入传票（入库单作附件），记载有关表外分户帐。兑付期结束，管辖行与当地人民银行核对帐实相符后，比照经办行的处理手续，一次将辖内已兑付国家债券送缴当地人民银行。