２．航材、航油的采购和储备必须严格按照批准的计划进行。先由用料单位根据飞行训练任务需要提出用料计划，航材、航油管理部门根据用料计划和库存情况汇编年度采购计划，经学院财务处审核报学院主管领导批准后，按计划执行，不准无计划地盲目采购，以免造成积压和损失浪费。
　　３．要建立、健全航材、航油管理制度，并切实按照执行。学院的航材、航油管理部门，必须严格执行材料验收、入库、出库、保管制度。坚持进料、发料有凭证、有记录，并定期与会计部门核对帐目，发给使用单位的航材、零备件和低值易耗品要按使用单位分别设置领用登记簿，要规定以旧换新制度和严密的审批手续。要持之以恒，坚持下去，不得随意更改。
　　４．航材、航油管理部门应设置材料明细帐。按类立帐，按品名和规格分户，具体核算材料收入、发出和结存的数量和金额，并每月向财务部门编报一次本期材料收进、发出汇总表。
　　收进材料，根据凭单验收无误后在凭单上加盖“验收”戳记和验收入库名章，并填制入库单一式二份，一份自存作为登记明细帐的依据，一份连同购入、调入的原始单据送会计部门。
　　发出材料，根据领料单发讫后，在凭单上加盖“发讫”戳记，及时入帐。领料单由材料管理部门保管，根据领料单编制发出材料汇总表，并按月报送财务部门。
　　退库材料，根据退料单验收入库，作为减少出库材料处理。
　　购入、调入材料的运杂费，不计入材料价格，直接列为支出。
　　５．学院财务部门在总帐上设“库存材料”科目，核算航材、航油总值。根据航材、航油管理部门报送的发出材料汇总表，编制记帐凭证，按旬或月办理转帐。院（分院）财务部门要定期检查材料管理部门的收、发材料凭单是否准确；进、出库手续是否完备。发现问题，及时纠正。
　　６．材料管理部门和财务部门要定期核对帐目，并认真分析研究各类材料管理、储备及定额消耗的执行情况。学院领导要组织材料管理部门和财务部门对航材、航油的库存情况每年全面清查一至二次，如有多出或短少，应认真查明原因，属于多出或自然损耗部分，报学院领导批准后作为增加或减少经费支出处理。属于人为的损失，报学院领导审查处理，并追究责任。
　　７．民航飞行学院应根据航材、航油的消耗定额和储备定额制定考核指标。定期检查、考核航材、航油的消耗定额、储备定额和管理使用情况。对航材、航油的具体核算与管理，由飞行学院依据本规定的原则，结合实际情况，制定实施办法。

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