1．发起国库发现所发出的国库内部往来业务有误，要及时向接收国库发送国库内部往来查询信息，要求接收国库将该笔业务退回或依据查询书相关内容处理。收到接收国库查复信息的，作相应处理。
2．接收国库发现所接收的国库内部往来业务有误，要及时向发起国库发送国库内部往来查询信息，当日收到发起国库查复信息的，直接作转账或退回处理；当日未收到发起国库查复信息的，作挂账处理，待收到发起国库查复信息后，作相应处理。
3．国库内部往来业务的查询书可用作借记业务中的同意付款(收妥抵用)或不同意付款的回执。
4．查复书要附在原查询书后面专夹保存。涉及账务处理的，应打印一式两份，一份专夹保存，一份作相关会计凭证的附件。
(五)日终对账
管辖国库负责组织国库内部往来的对账工作，支库和管辖国库要设专人负责国库内部往来的对账。每日日终前，支库要向管辖国库发送“国库内部往来对账单”，管辖国库必须逐笔核对发生额和余额，并将对账结果返回支库。支库和管辖国库应按日分别打印国库内部往来对账单和国库内部往来对账回单，并专夹保管。
管辖国库、支库每日核对国库内部往来账务，发现不符时，经会计主管审批，作相应处理。
四、同城票据交换
各级国库部门在同城票据交换中心设立交换席位，拥有独立的同城票据交换号，直接参加同城票据交换，办理同城票据提出、提入业务。中心支库以上国库原则上通过同城票据交换办理不可截留纸质凭证的提出和提入。
(一)提出业务处理
国库通过同城票据交换提出的业务主要包括：库款支拨、预算收入退库，预算外支出，兑付国家债券和提入票据的退回等。
1．提出借记业务的会计分录为：
借：同城票据交换
贷：国库待结算款项一同城票据交换暂收户
对于当日来不及提出的借记业务，待次日提出后再作账务处理。
提出的借记业务若隔场无退票，从暂收户转出作账务处理。会计分录为：
借：国库待结算款项一同城票据交换暂收户
贷：国库待结算款项一待缴库税款专户等
若隔场退票，账务处理与提出借记业务时方向相反，会计分录为：
借：国库待结算款项一同城票据交换暂收户
贷：同城票据交换
2．提出贷记业务的会计分录为：
借：地方财政库款等
贷：同城票据交换
3．当日提出、次日清算的业务，当日通过同城票据交换账户处理，次日清算后余额为零。
4．因国库人员操作错误造成提出票据退回的，在国库待结算款项一同城票据交换暂收户下挂账，退票理由书作挂账凭证附件，并在下一场清算前及时提出。
5．因出票人填写错误退回的，按原渠道相反方向入账。
(二)提人业务处理
同城票据交换提入业务主要包括：预算收入和国债发行收入的收纳，预算外收入的收纳，兑付国家债券本息款项、提出票据的退回和其他提人款项等。
1．提入借记业务的会计分录为：
借：兑付国家债券本息款项等
贷：同城票据交换
对于需退回的票据，作暂付处理。会计分录为：
借：国库待结算款项一同城票据交换暂付户
贷：同城票据交换
在下一场交换退回时，作反方向提出处理。
2．提入贷记业务的会计分录为：
借：同城票据交换
贷：待报解中央预算收入等
对于需退回的票据，作暂收处理。会计分录为：
借：同城票据交换
贷：国库待结算款项一同城票据交换暂收户
在下一场交换退回时，填制一式二联退票理由书，经会计主管审批后，一联留存，一联随所退票据提出，并作反方向提出处理。会计分录为：
借：国库待结算款项一同城票据交换暂收户
贷：同城票据交换
(三)轧差净额结转
同城票据交换净额按场次通过大额实时支付系统清算。国库同城票据交换的贷差净额由人民银行会计营业部门通过大额支付系统向国库发起清算；国库同城票据交换的借差净额由国库通过大额支付系统向人民银行会计营业部门发起清算。支付的同城票据交换净额通过“国库内部往来”，由其管辖国库办理清算。
1．支库同城票据交换轧差净额的结转
(1)借差净额的处理
支库通过国库内部往来向管辖国库发起清算。会计分录为：
借：同城票据交换
贷：国库内部往来一与××库往来
管辖国库收到支库上划的同城票据交换借差净额，经核押后生成大额支付往来报文，通过大额支付往来向会计营业部门发起清算。会计分录为：
