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贷：国库待结算款项一国库内部往来暂收户
次日解挂、划转支库时会计分录为：
借：国库待结算款项一国库内部往来暂收户
贷：国库内部往来一与××支库往来
2．接收业务的处理
管辖国库接收业务包括：支库同城票据交换借差净额清算，支库上划预算收入、上划兑付国家债券本息款项及其他款项汇划等业务。
管辖国库收到支库发来的国库内部往来支付信息，打印国库资金汇划专用凭证(补充)一式三联，经核对支付密押正确后，办理转账，同时登记“国库内部往来登记簿”。国库资金汇划专用凭证(补充)第一联作国库内部往来记账凭证，第二、三联区分不同的资金汇划方式分别使用：本国库内部账户收付的，第二联作该内部账户的记账凭证，第三联作第二联的附件；在本国库开户的财政等部门收付的，第二联作开户单位账户的记账凭证，第三联加盖国库转讫章后，作收款单位的收账通知；本国库通过同城票据交换转划他行收付的，第二、三联加盖国库的有关印章后，随同城票据交换提出；本国库通过支付系统转划他行收付的，第二、三联作支付往来往账记账凭证的附件；本国库通过国库内部往来转划辖属其他支库收付的，第二、三联作发起国库内部往来记账凭证的附件。
(1)接收借记款项业务，会计分录为：
借：待报解中央预算收入等
贷：国库内部往来一与××支库往来
(2)转划支库借记款项业务，会计分录为：
借：国库待结算款项一国库内部往来暂付户
贷：国库内部往来一与××支库往来
同时将收到的国库内部往来报文(借记)转换成相应的小额支付往来普通借记报文发送城市处理中心。收到回执后，按回执业务包中成功或不成功业务金额分别办理转账，对于成功业务，同时向支库发出收妥抵用回执，收到支库查复后作相关处理。会计分录为：
借：国库待结算款项一小额支付往来待清算户
贷：国库待结算款项一国库内部往来暂付户
对于不成功业务，向支库发出拒绝付款回执和国库内部往来报文(借记)，会计分录为：
借：国库内部往来一与××支库往来
贷：国库待结算款项一国库内部往来暂付户
(3)接收贷记款项业务，会计分录为：
借：国库内部往来一与××支库往来
贷：待报解中央预算收入等
(4)接收支库应转划他行或辖属其他支库的款项，因同城票据交换场次、支付系统和国库内部往来系统等原因无法当日划转时，填制“国库待结算款项一国库内部往来暂收(付)户”转账凭证，作挂账处理。国库资金汇划专用凭证第二、三联专夹保管，次日解挂，区分不同的资金汇划方式办理划转。贷记业务会计分录为：
借：国库内部往来一与××支库往来
贷：国库待结算款项一国库内部往来暂收户
借记业务会计分录为：
借：国库待结算款项一国库内部往来暂付户
贷：国库内部往来一与××支库往来．
次日，划转时会计分录为：
借：国库待结算款项一国库内部往来暂收户
贷：同城票据交换等
或借：同城票据交换等
贷：国库待结算款项一国库内部往来暂付户
(三)差错处理
1．当日未发送和发送失败的处理
国库在日终未发送或发送失败的业务，作挂账处理。会计分录为：
借：地方财政库款等
贷：国库待结算款项一国库内部往来暂收户
已打印的国库内部往来专用凭证加盖“作废章”，销记表外账，并作表外凭证的附件。
次日解挂后，重新生成、发送国库内部往来报文，会计分录为：
借：国库待结算款项一国库内部往来暂收户
贷：国库内部往来
2．接收业务核押不符的处理
国库收到国库内部往来业务，发现密押错误的，应向发起方发送核押错误查询，待收到查复报文后，重新核验密押，核押相符的，按正常业务处理。
3．资金与对应信息不符等的处理
国库收到内部往来业务，发现金额与相关报表、对应信息不符等问题，经会计主管审批后，及时发出查询，并打印查询书，系统自动登记“查询、查复登记簿”。需要退回的作挂账处理。会计分录为：
借：国库内部往来一与××库(支库)往来
贷：国库待结算款项一国库内部往来暂收户
收到查复后，查复书作解挂退回的依据。会计分录为：
借：国库待结算款项一国库内部往来暂收户
贷：国库内部往来一与××库(支库)往来
(四)查询查复处理
国库内部往来业务中，双方发现需要查询查复的事项，经会计主管审批后，按照国库内部往来查询、查复报文格式，经复核后及时向对方发送查询、查复信息，系统自动登记“查询、查复登记簿”。
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