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贷：国库待结算款项-小额支付往来待清算户
收到城市处理中心发来的已清算信息后，办理转账。会计分录为：
借：国库待结算款项～小额支付往来待清算户
贷：小额支付往来
(3)转划支库借记款项
国库收到城市处理中心发来需转划支库的普通借记业务包，经审核无误后，转换成相应的国库内部往来报文(借记)，编、核押后发送支库，打印相应的支付系统凭证一式二联，第一联作国库内部往来记账凭证附件。会计分录为：
借：国库内部往来-与××支库往来户
贷：国库待结算款项-国库内部往来暂收户
收到支库同意付款回执后，支付系统凭证第二联作国库内部往来暂收户记账凭证或附件，向城市处理中心发送同意付款回执业务包，在收到城市处理中心发来的轧差信息后，进行账务处理。会计分录为：
借：国库待结算款项一国库内部往来暂收户
贷：国库待结算款项一小额支付往来待清算户
收到城市处理中心发来的已清算信息后，办理转账。会计分录为：
借：国库待结算款项一小额支付往来待清算户
贷：小额支付往来
如支库拒绝付款，在收到支库拒绝付款回执后，向城市处理中心发送拒绝付款回执业务包，同时根据支库发来的借记国库内部往来，作账务处理，支付系统凭证第二联作国库内部往来暂收户记账凭证或附件。会计分录为：
借：国库待结算款项一国库内部往来暂收户
贷：国库内部往来一与××支库往来户
2．贷记业务
中心支库以上国库接收的贷记业务包括接收一般贷记款项和转划支库贷记款项等。其中接收一般贷记款项指：预算收入缴库，上划预算收入贷记款项，上划兑付国债本息贷记款项，调拨款项，其他贷记款项。国库收到贷记业务时，登记“小额支付往来发起／接收贷记业务登记簿”。
(1)一般贷记款项
国库收到小额支付贷记业务包，打印相应的支付系统凭证一式二联，第一联作有关科目贷方记账凭证，第二联加盖有关印章后作收账通知或第一联附件。会计分录为：
借：国库待结算款项一小额支付往来待清算户
贷：待报解中央预算收入等
收到城市处理中心发来的已清算信息后，办理转账。会计分录为：
借：小额支付往来
贷：国库待结算款项一小额支付往来待清算户
(2)转划支库贷记款项
国库收到城市处理中心发来需转划支库的普通贷记业务报文，经审核无误后，转换成相应的国库内部往来报文(贷记)，编、核押后发送支库，同时打印相应的支付系统凭证一式二联，作国库内部往来记账凭证附件。会计分录为：
借：国库待结算款项一小额支付往来待清算户
贷：国库内部往来一与××支库往来户
收到城市处理中心发来的已清算信息后，办理转账。会计分录为：
借：小额支付往来
贷：国库待结算款项一小额支付往来待清算户
(三)撤销、退回与止付业务处理
1．业务撤销
国库作为付款行，对已发送、未轧差的贷记业务和借记业务回执需要撤销的，应以批量包为单位使用小额业务撤销申请报文向城市处理中心发出撤销请求，收到城市处理中心回复的小额业务撤销应答报文，系统自动登记“小额支付往来撤销／应答登记簿”。
对于实时业务超时的，使用实时业务冲正报文撤销该笔实时业务。
2．业务退回
国库可以退回整个批量包的小额支付业务，也可以退回批量包中的单笔小额支付业务。
(1)申请退回
国库作为付款行，发现已发送且已轧差的普通贷记、普通借记业务回执需要退回的，使用退回申请报文向收款行发起退回申请，系统自动登记“退回申请及应答登记簿”。收到退汇业务包，打印相应的支付系统凭证一式二联，第一联作有关科目贷方记账凭证，第二联加盖有关印章后作收账通知或作第一联附件，办理转账。会计分录为：
借：国库待结算款项一小额支付往来待清算户
贷：地方财政库款等
(2)主动退回
国库作为收款行，收到普通贷记、普通借记业务回执、定期借记业务回执需要退回的，经会计主管审批后，根据原支付业务信息，制作贷记退汇业务报文，生成通用贷记退汇业务包向付款行主动发起退回业务，系统自动登记“小额支付往来发起／接收贷记业务登记簿”。打印相应的支付系统凭证一式二联，第一联作小额支付往来暂收户记账凭证的附件，第二联作退回业务依据。会计分录为：
借：国库待结算款项一小额支付往来待清算户
贷：国库待结算款项一小额支付往来暂收户
借：国库待结算款项一小额支付往来暂收户
贷：国库待结算款项一小额支付往来待清算户
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