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收到城市处理中心发来的已清算信息后，办理转账。会计分录为：
借：小额支付往来
贷：国库待结算款项一小额支付往来待清算户
(4)转划支库借记款项
收到支库转划他行的国库内部往来报文(借记)，审核无误后，办理转账，国库资金汇划专用凭证(借方补充)二、三联作国库内部往来暂付户记账凭证的附件。会计分录为：
借：国库待结算款项一国库内部往来暂付户
贷：国库内部往来一与××支库往来户
根据业务种类转换成相应的普通借记报文，经复核后生成普通借记业务包，发送城市处理中心。收到城市处理中心发来的回执业务包后，按回执业务包中成功或不成功业务金额分别办理转账。根据回执业务包中成功的业务金额打印相应的支付系统借记回执凭证一式二联，第一联作国库内部往来暂付户记账凭证附件，第二联作向支库发出收妥抵用通知(以查询书代替)依据，向支库发出收妥抵用通知。会计分录为：
借：国库待结算款项一小额支付往来待清算户
贷：国库待结算款项一国库内部往来暂付户
对不成功业务，依据回执业务包中被拒绝付款的报文或报文清单向支库发起借记国库内部往来，会计分录为：
借：国库内部往来一与××支库往来户
贷：国库待结算款项一国库内部往来暂付户
收到城市处理中心发来的已清算信息后，办理转账。会计分录为：
借：小额支付往来
贷：国库待结算款项一小额支付往来待清算户
2．贷记业务
中心支库以上国库发起的贷记业务包括划付一般贷记款项和转划支库贷记款项等。其中划付一般贷记款项业务指：财政拨款，财政直接支付，预算收入退付，上划预算收入贷记款项，上划兑付国债本息贷记款项，划付商业银行兑付国债本息款，划付其他贷记款项。国库发起小额支付贷记业务时登记“小额支付往来发起／接收贷记业务登记簿”。
(1)划付一般贷记款项
国库根据已借记“地方财政库款”等科目的原始凭证或有关电子支付凭证，按照业务种类制作普通贷记业务报文，将截留票据信息加载至附加数据域，经复核后生成普通贷记业务包发送城市处理中心，在收到城市处理中心发来的轧差信息后，进行账务处理。会计分录为：
借：地方财政库款等
贷：国库待结算款项一小额支付往来待清算户
收到城市处理中心发来的已清算信息后，办理转账。会计分录为：
借：国库待结算款项一小额支付往来待清算户
贷：小额支付往来
(2)转划支库贷记款项
收到支库转划他行的国库内部往来报文(贷记)，审核无误后，根据业务种类转换成相应的普通贷记报文，经复核后生成普通贷记业务包，发送城市处理中心，在收到城市处理中心发来的轧差信息后，进行账务处理，国库资金汇划专用凭证(贷方补充)第二、三联作小额支付往来待清算户记账凭证的附件。会计分录为：
借：国库内部往来一与××支库往来户
贷：国库待结算款项一小额支付往来待清算户
收到城市处理中心发来的已清算信息后，办理转账。会计分录为：
借：国库待结算款项一小额支付往来待清算户
贷：小额支付往来
(二)接收业务处理
1．借记业务
中心支库以上国库接收的借记业务包括：上划预算收入借记款项，上划兑付国债本息借记款项，清算集中支付资金款项，转划支库借记款项等。国库收到借记业务时，登记“小额支付往来发起／接收借记业务登记簿”，发出拒绝付款回执或收到轧差信息时，销记该登记簿。
(1)上划预算收入、兑付国债本息借记款项
国库收到小额借记业务包，审核报文要素，审核有误的，进行查询，并按查复情况作相应处理；审核无误的，打印相应的支付系统凭证一式二联，第一联作有关科目借方记账凭证，第二联加盖有关印章后作付账通知或第一联附件，并向城市处理中心发送同意付款的回执业务包，收到城市处理中心发来的轧差信息后，进行账务处理。会计分录为：
借：待报解中央预算收入等
贷：国库待结算款项一小额支付往来待清算户
收到城市处理中心发来的已清算信息后，办理转账。会计分录为：
借：国库待结算款项一小额支付往来待清算户
贷：小额支付往来
(2)划付清算集中支付资金款项
国库收到小额借记业务包，审核报文要素，审核有误的，发出拒绝付款的回执业务包或经查询后按查复情况作相应处理。审核无误的，进行额度核对，核对有误的，在规定时间内向城市处理中心发送拒绝付款的回执业务包；核对无误的，打印相应的支付系统凭证一式二联，第一联作有关科目借方记账凭证，第二联加盖有关印章后作付账通知，在规定时间内向城市处理中心发送同意付款的回执业务包，收到城市处理中心发来的轧差信息后，进行账务处理。会计分录为：
借：地方财政库款等
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