中国银行关于全国人民币联行汇差资金管理办法
（１９９３年６月４日 中银财［１９９３］１７２号）
根据联行制度有关规定，以及对加强全国人民币联行汇差资金管理的需要，结合我行业务状况，特制定本办法。
一、关于汇差科目的设置
在“９１７国内联行内部往来”科目中设立“９１７７总行、省分行间全国人民币联行汇差专户”和“９１７８省分行、地市级分行间全国人民币联行汇差专户”两个二级科目。
凡各省分行“９０２全国联行往来”科目所反映的人民币联行汇差，一律通过９１７７二级科目核算。本科目下，总行以各省分行（包括与总行直接清算汇差的计划单列市分行）名义开设帐户；省分行以总行名义设立帐户。
凡各省分行辖内的地市级分行“９０２全国联行往来”科目所反映的人民币联行汇差，一律通过９１７８二级科目核算。本科目下，省分行以辖内各地市级分行名义开设帐户，地市级分行以省行名义设立帐户。
二、会计核算手续
（一）设立“９１７７总行、省分行间全国人民币联行汇差专户”二级科目后，各省分行（包括与总行直接清算汇差的计划单列市分行）每日将９０２科目的人民币余额，转入上述二级科目中反映。“贷差”超过规定的限额的部分，应随时向总行实拨资金上缴；如属“借差”可向总行领用。
例１：××省分行。若９０２科目某日人民币余额在贷方。
会计分录：
借：９０２全国联行往来（电划报单。格式１）
贷：９１７７总行、省分行间全国人民币联行汇差专户（总行户）
电报格式１：“联、借（金额）万、调整汇差、报单号、密押、发报行行号、发报日期。”
总行收到报单后，会计分录为：
借：９１７７总行、省分行间全国人民币联行汇差专户（××省分行）
贷：９０２全国联行往来
若贷差超过限额，省分行应按规定将超过部分通过当地人行电汇总行，同时填制９０２电划报单借、贷方各一份通知总行。会计分录：
借：９１７７总行、省分行间全国人民币联行汇差专户（总行户）
贷：９０２全国联行往来（电划报单，格式２）
电报格式２：“联、贷（金额）万、调整汇差、报单号、密押、发报行行号、发报日期。”
借：９０２全国联行往来（电划报单，格式３）
