流动负债总额
４．速动比率是反映企业偿付流动负债快慢，衡量流动资产中可以立即用于偿还流动负债能力大小的评估指标。
流动资产总额－存货
速动比率＝－－－－－－－－－－－－－－－×１００％
流动负债总额
第五十五条 基础财务数据评估审查与报表编制
一、改扩建贷款项目在不同程度上利用了企业原有资产的资源，与新建项目相比其效益和费用的识别、计算较为复杂。
二、改扩建贷款项目的财务效益评估，原则上采用“有无对比法”，计算“有项目”与“无项目”相对应的增量效益与增量费用，从而计算增量部分的评估指标。
三、改扩建项目的基础财务数据评估审查与报表编制除遵循一般新建项目的评估原则外，还具有以下特点：
１．改扩建项目的固定资产投资，包括新追加的投资和可利用的企业原有固定资产，若不进行改扩建，企业原有固定资产价值继续使用年限，明显小于计算期时，可利用的企业原有固定资产价值按帐面价值（即固定资产净值）计算，否则应按重估值计算。并编制《改扩建项目固定资产投资估算表》（改扩建评估表２）和《固定资产投资资产分类表》（改扩建评估表２．１）。
２．资金筹措方式与分年用款计划分析。在资金筹措阶段，改扩建项目所新增的总投资由自有资金、长期负债、短期负债三部分组成。
进行资金筹措方式与分年用款计划分析时，应编制《投资计划与资金筹措表》（改扩建评估表３），并分析新增固定资产投资资金和新增流动资金筹措方式是否可行，筹资成本是否低廉，各种资金来源是否正当，数额是否落实，投资使用计划安排是否合理。
新增流动资金需要量一般按新增销售收入资金率法计算。
３．新增产品总成本估算与审查。改扩建新增成本的测算，应反映出进行改扩建和不进行改扩建两种情况的差别，计算改扩建项目的新增成本时，应将企业原有固定资产分为“继续使用”和“不再利用”两部分，在有项目情况下，不再利用的原有固定资产不再提取折旧，新增折旧为有项目折旧与现状折旧的差额。
编制《总成本费用估算表》（改扩建评估表４）及有关附表。
４．销售收入与销售税金及附加的估算与审查。改扩建贷款项目销售收入与销售税金及附加的估算，可分为下列两种情况：
与老企业原有效益可以分开的（当扩建独立车间，开发新产品时），其新增销售收入与销售税金为技术改造部分增量。
与老企业原有效益难以分开计算的，可分别计算改扩建与不进行改扩建时的销售收入与销售税金两者之间的差额量。
进行销售收入与销售税金及附加估算时，应编制《销售收入和销售税金及附加估算表》（改扩建评估表５）。
５．利润及利润分配的估算与审查。
对改扩建贷款项目进行利润及利润分配的估算与审查时，应注意下列两种情况：
不增加产量，只降低生产成本的项目，其增量利润为成本节约额。
只提高产品质量，不增加产量时，因价格提高而增加的利润视为改扩建项目新增利润。
编制《损益表》（改扩建评估表６）。
第五十六条 财务效益评估指标计算与分析
一、改扩建贷款项目的财务效益评估指标的计算与分析，是指通过有无项目对比，在测算出基础财务数据以后，根据国家现行财税制度及有关规定，编制财务效益评估报表，计算评估指标，考察项目的盈利能力、清偿能力，据以判别项目的财务可行性。
二、财务效益评估报表的编制与分析。改扩建项目的财务效益评估报表有现金流量表（全部投资）、贷款偿还期计算表、外汇平衡表。
１．《现金流量表（全部投资）》（改扩建评估表７）。该表不分投资资金来源，以全部投资作为计算基础，用以计算投资所得税前及所得税后财务内部收益率、财务净现值等评估指标，据以考察全部投资的盈利能力。编制改扩建项目财务现金流量表时，要考虑以下几种因素：
（１）改扩建项目在改造期间的企业停产损失和减少损失，原有固定资产拆除等清理费用，应作为现金流出。
（２）企业原有固定资产变卖收入应作为现金流入。
（３）单纯以提高产品质量为目的的改扩建项目，因产品质量改善而提高了产品销售价格，扩大了产品销售量而增加的销售收入，应作为现金流入。
２．《贷款偿还期计算表》（改扩建评估表８）。该表利用相关表格中的数据，按照国家有关的财税制度规定及项目具体财务状况，计算改扩建项目建成投产后可用作还款的新增利润、新增固定资产折旧费、新增摊销费及其他综合收益偿还银行贷款本金和利息所需要的时间。
３．《财务外汇平衡表》（改扩建平衡表９）。该表适用于有外汇收支的项目，用以反映项目计算期内各年外汇余缺程度，进行外汇平衡分析。
三、财务效益评估的盈利能力分析，是考察投资的盈利水平，应计算财务内部收益率和财务收益净现值指标。根据项目的特点和实际需要，也可计算投资利润率、投资利税率等指标。
１．财务内部收益率（ＦＩＲＲ），是指一个改扩建项目，进行改扩建与不进行改扩建时，计算期各年内差额净现金流量现值累计等于零时的折现率。它反映项目所占用改扩建资金的盈利率。其表达式为：
ｎ
∑ （△ＣＩ－△ＣＯ）ｔ（１＋ＦＩＲＲ）－ｔ＝０
ｔ＝０
式中：△ＣＩ－－现金流入量；
△ＣＯ－－现金流出量；
