16.持有至到期投资：反映企业持有的以摊余成本计量的持有至到期投资，应根据“持有至到期投资”科目的期末余额，减去“持有至到期投资减值准备”科目余额后的净额填列。
17.长期应收款：企业应根据“长期应收款”科目的期末余额，减去相应的“未实现融资收益”科目和“坏账准备”科目所属相关科目期末余额后的净额填列。
18. 长期股权投资：企业应根据“长期股权投资”科目账面余额，减去相应“长期股权投资减值准备”科目期末余额后的净额填列。
19.投资性房地产：采用成本模式计量投资性房地产的，应根据“投资性房地产”科目的期末余额，减去“投资性房地产累计折旧（摊销）”和“投资性房地产减值准备”科目期末余额后的净额填列；采用公允价值模式计量投资性房地产的，应根据“投资性房地产”科目的期末余额填列。
20.固定资产减值准备：企业应根据“固定资产减值准备”科目的期末余额填列。
21.在建工程：企业应根据“在建工程”科目的期末余额，减去“在建工程减值准备”科目期末余额后的净额填列。
22.生产性生物资产：企业应根据“生产性生物资产”科目的期末余额，减去“生产性生物资产累计折旧”和“生产性生物资产减值准备”科目期末余额后的净额填列。
23.油气资产：反映企业持有的矿区权益和油气井及相关设施的原价减去累计折耗和累计减值准备后的净额，应根据“油气资产”科目期末余额，减去“累计折耗”科目期末余额和相应减值准备后的净额填列。
24.无形资产：企业应根据“无形资产”科目的期末余额，减去相应的“无形资产减值准备”、“累计摊销”科目期末余额后的净额填列。
25.开发支出：反映企业开发无形资产过程中能够资本化形成无形资产成本的支出部分，应根据“研发支出”科目中所属的“资本化支出”明细科目期末余额填列。
26.商誉：反映企业合并中形成商誉的价值，应根据“商誉”科目期末余额，减去相应减值准备后的净额填列。
27.长期待摊费用：企业应根据“长期待摊费用”科目的期末余额减去将于一年内（含一年）摊销的数额后的金额填列。
28.递延所得税资产：反映企业确认的可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产，应根据“递延所得税资产”科目期末余额填列。
29.其他非流动资产：反映企业除以上资产以外的其他长期资产。其中，特准储备物资主要反映企业按照国家和上级规定储备的用于防汛、战备等特定用途的物资年末结存成本，应单独列示。如该项目价值较大的，应在会计报表附注中披露其内容和金额。
30.向中央银行借款：反映企业向中国人民银行借入的款项，应根据“向中央银行借款”科目的期末余额填列。仅由金融企业填报。
31.吸收存款及同业存放：反映企业吸收的各种存款和境内、境外金融机构的存款，应根据“同业存放”、“吸收存款”等科目的期末余额填列。仅由金融企业填报。
32. 拆入资金：反映企业从境内、境外金融机构拆入的款项，应根据“拆入资金”科目的期末余额填列。仅由金融企业填报。
33.交易性金融负债：反映企业承担的以公允价值计量且其变动计入当期损益的为交易目的所持有的金融负债，应根据“交易性金融负债”科目期末余额填列。
34.卖出回购金融资产款：反映企业按照回购协议先卖出再按固定价格买入的票据、证券、贷款等金融资产所融入的资金，应根据“卖出回购金融资产款”科目的期末余额填列。仅由金融企业填报。
35.应付手续费及佣金：反映企业从事再保险业务应向再保险分出人或再保险接受人支付但尚未支付的款项，应根据相关科目的期末余额填列。仅由金融企业填报。
36.应付职工薪酬：反映企业根据有关规定应付给职工的工资、职工福利、社会保险费、住房公积金、工会经费、职工教育经费、非货币性福利、辞退福利等各种薪酬，应根据“应付职工薪酬”科目的期末余额填列。
37.应交税费：反映企业按照税法规定计算应缴纳的各种税费，包括增值税、消费税、营业税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船税、教育费附加、矿产资源补偿费等。应根据“应交税费”科目的期末贷方余额填列。如期末为借方余额，应以“-”号填列。
38.应付利息：企业根据“应付利息”科目的期末余额填列。
39.应付分保账款：反映从事再保险业务应付未付的款项，应根据“应付分保账款”科目期末贷方余额填列。仅由金融企业填报。
40.保险合同准备金：反映企业提取的保险合同准备金，企业应根据“未到期责任准备金”、“未决赔款准备金”科目期末贷方余额填列。仅由金融企业填报。
41.代理买卖证券款：反映企业接受客户委托，代理客户买卖股票、债券和基金等有价证券而收到的款项，应根据“代理买卖证券款”科目的期末贷方余额填列。仅由金融企业填报。
42.代理承销证券款：反映企业接受委托，采用承购包销方式或代销方式承销证券所形成的、应付证券发行人的承销资金，应根据“代理承销证券款”科目的期末贷方余额填列。仅由金融企业填报。
43.长期应付款：企业应根据“长期应付款”科目余额，减去“未确认融资费用”科目期末余额后的净额填列。
44.专项应付款：企业应根据“专项应付款”科目的期末余额填列。
45.预计负债：反映企业各项预计的负债，包括对外提供担保、商业承兑票据贴现、未决诉讼、产品质量保证、重组义务、亏损合同等。
46.递延所得税负债：反映企业确认的应纳税暂时性差异产生的所得税负债，应根据“递延所得税负债”科目期末余额填列。
47.实收资本（股本）：反映企业各投资者实际投入的资本（或股本）总额。其中：中外合作经营企业“实收资本净额”按“实收资本”扣除“已归还投资”后的金额填列。
（1）国家资本：指有权代表国家投资的政府部门或机构、直属事业单位对企业投资形成的资本金。
（2）集体资本：指由本企业职工等自然人集体投资或各种机构对企业进行扶持形成的集体性质的资本金。
（3）法人资本：指法人以其依法可支配的资产投入企业形成的资本金。
（4）国有法人资本：指具有独立法人地位的国有企业（单位）或国有独资公司对企业投资形成的资本金。
（5）集体法人资本：指具有独立法人地位的集体企业对企业投资形成的资本金。
（6）个人资本：指自然人实际投入企业的资本金。
（7）外商资本：指外国和我国香港、澳门及台湾地区投资者实际投入企业的资本金。
48.库存股：反映企业持有尚未转让或注销的本企业股份金额，应根据“库存股”科目期末余额分析填列。
49.专项储备：反映高危行业企业按照国家规定提取的安全生产费、维简费等专项储备的期末余额，以合并口径进行填列。
50.一般风险准备：反映企业按规定从净利润中提取的一般风险准备。仅由金融企业填报。
51.外币报表折算差额：反映企业将外币表示的资产负债表折算成记账本位币表示的资产负债表时，由于报表项目采用不同的折算汇率所产生的差额。
52.少数股东权益：反映除母公司以外的其他投资者在子公司中拥有的权益数额。
53.有关行业特殊会计科目的填报方法，参照行业科目对照表选择归并填报。
有关行业科目对照表-1
|
项目
| 农业
| 民航
| 施工
|
其他应收款
| 应收家庭农场款
|
|
|
在建工程
|
|
| 专项工程
|
长期投资
|
|
| （拨付所属资金）
|
其他非流动资产
|
|
| 临时设施
|
|
| 临时设施净值
|
|
| 临时设施清理
|
应付账款
|
| 国际票证结算
|
|
| 国内票证结算
|
|
其他应交款
| 未交包干利润
| 应交民航基础
设施建设基金
|
|
其他应付款
| 应付家庭农场款
|
|
|
资本公积
|
|
| （上级拨入资金）
|
有关行业科目对照表-2
|
项目
| 房地产
| 商品流通
| 邮电
| 对外经济合作
|
应收账款
|
|
| 营业款结算
| 分期应收账款
|
其他应收款
|
|
| 备用金
| 备用金
|
|
|
| 应收内部单位款
|
存货
|
|
| 库存材料
出租商品
|
|
其他流动资产
|
| 待转其他
业务支出
|
|
|
在建工程
| 固定资产购建支出
|
|
| 固定资产购建支出
|
长期股权投资
|
|
|
| 拨付所属资金
|
其他应付款
|
|
|
| 应付内部单位款
|
其他应交款
|
|
| 未交上级收支差额
拨付所属收支差额
|
|
其他流动负债
|
|
|
| 应付创汇奖励金
|
其他非流动负债
| 递延出租收入
|
|
|
|
资本公积
|
|
| 拨付所属资金
上级拨入资金
|
|
未分配利润
|
|
| 未分配收支差额
|
|
有关行业科目对照表-3
|
项目
| 铁路运输
| 投资公司
| 电影企业
| 水运企业
|
长期股权投资
| 拨付所属投资
|
|
|
|
其他应交款
| 应交铁路建设基金
|
|
|
|
应收账款
| 运输进款结算
|
|
|
|
预付账款
|
|
| 预付制片款
|
|
其他流动资产
| 内部往来
| 待处置资产
|
|
|
存货
|
|
| 影视剧本
|
|
存货（减项）
|
|
| 制片资助款
|
|
预收账款
|
|
| 预收制片款
|
|
其他非流动资产
| 特准储备物资
| 待转投资费用
|
|
|
其他应付款
|
|
|
| 营业往来
|
其他流动负债
| 内部往来
|
|
|
|
特准储备基金
| 特准储备资金
|
|
|
|
实收资本
| 上级拨入投资
|
|
|
|
（三）未执行《
企业会计准则》企业主要指标对照表
2009年报表项目
| 行次
| 未执行新准则项目
| 2009年报表项目
| 行次
| 未执行新准则项目
|
流动资产：
| 1
|
| 流动负债：
| 65
| |
货币资金
| 2
| 货币资金
| 短期借款
| 66
| 短期借款
|
结算备付金
| 3
| | 向中央银行借款
| 67
| |
拆出资金
| 4
| | 吸收存款及同业存放
| 68
| |
交易性金融资产
| 5
| 短期投资
| 拆入资金
| 69
| |
应收票据
| 6
| 应收票据
| 交易性金融负债
| 70
| |
应收账款
| 7
| 应收账款
| 应付票据
| 71
| 应付票据
|
预付款项
| 8
| 预付账款
| 应付账款
| 72
| 应付账款
|
应收保费
| 9
| | 预收账款
| 73
| 预收账款、预提费用中属于预收性质的内容
|
应收分保账款
| 10
| | 卖出回购金融资产款
| 74
| |
应收分保合同准备金
| 11
| | 应付手续费及佣金
| 75
| |
应收利息
| 12
| 应收利息
| 应付职工薪酬
| 76
| |
其他应收款
| 13
| 其他应收款
| 其中：应付工资
| 77
| 应付工资
|
买入返售金融资产
| 14
| | 应付福利费
| 78
| 应付福利费
|
存货
| 15
| 存货
| 其中：职工奖励及福利基金
| 79
| |
其中：原材料
| 16
| 原材料
| 应交税费
| 80
| 应交税金、其他应交款等
|
库存商品（产成品）
| 17
| 库存商品（产成品）
| 其中：应交税金
| 81
| 应交税金
|
一年内到期的非流动资产
| 18
| 一年内到期的长期债权投资等
| 应付利息
| 82
| 应付利息、预提费用中的借款利息
|
其他流动资产
| 19
| 应收股利、以上未包括的其他流动资产
| 其他应付款
| 83
| 其他应付款、预提费用中的其他内容
|
流动资产合计
| 20
|
| 应付分保账款
| 84
| |
非流动资产：
| 21
|
| 保险合同准备金
| 85
| |
发放贷款及垫款
| 22
| | 代理买卖证券款
| 86
| |
可供出售金融资产
| 23
| 长期债权投资
| 代理承销证券款
| 87
| |
持有至到期投资
| 24
| 长期债权投资
| 一年内到期的非流动负债
| 88
| 一年内到期的长期负债
|
长期应收款
| 25
| 长期应收款
| 其他流动负债
| 89
| 应付权证、应付股利、其他流动负债
|
长期股权投资
| 26
| 长期股权投资、股权分置流通权
| 流动负债合计
| 90
|
|
投资性房地产
| 27
| | 非流动负债：
| 91
|
|
固定资产原价
| 28
| 固定资产原价
| 长期借款
| 92
| 长期借款
|
减：累计折旧
| 29
| 累计折旧
| 应付债券
| 93
| 应付债券
|
固定资产净值
| 30
| 固定资产净值
| 长期应付款
| 94
| 长期应付款
|
减：固定资产减值准备
| 31
| 固定资产减值准备
| 专项应付款
| 95
| 专项应付款
|
固定资产净额
| 32
| 固定资产净额
| 预计负债
| 96
| 预计负债
|
在建工程
| 33
| 在建工程
| 递延所得税负债
| 97
| 递延税款贷项
|
工程物资
| 34
| 工程物资
| 其他非流动负债
| 98
| 其他非流动负债
|
固定资产清理
| 35
| 固定资产清理
| 其中：特准储备基金
| 99
| 特准储备基金
|
生产性生物资产
| 36
| | 非流动负债合计
| 100
|
|
油气资产
| 37
| | 负 债 合 计
| 101
|
|
无形资产
| 38
| 无形资产
| 所有者权益（或股东权益）：
| 102
| |
开发支出
| 39
| | 实收资本（股本）
| 103
| 实收资本（股本）
|
商誉
| 40
| 商誉、 合并价差
| 国家资本
| 104
| 国家资本
|
长期待摊费用
| 41
| 长期待摊费用（递延资产）
| 集体资本
| 105
| 集体资本
|
递延所得税资产
| 42
| 递延税款借项
| 法人资本
| 106
| 法人资本
|
其他非流动资产
| 43
| 其他长期资产
| 其中：国有法人资本
| 107
| 国有法人资本
|
其中：特准储备物资
| 44
| 特准储备物资
| 集体法人资本
| 108
| 集体法人资本
|
非流动资产合计
| 45
| | 个人资本
| 109
| 个人资本
|
| | 46
| | 外商资本
| 110
| 外商资本
|
| | 47
| | 减：已归还投资
| 111
| |
| | 48
| | 实收资本（或股本）净额
| 112
| |
| | 49
| | 资本公积
| 113
| 资本公积
|
| 50
|
| 减：库存股
| 114
| 库存股
|
| | 51
| | 专项储备
| 115
| |
| | 52
| | 盈余公积
| 116
| 盈余公积
|
| | 53
| | 其中：法定公积金
| 117
| |
| 54
|
| 任意公积金
| 118
|
|
| | 55
| | 储备基金
| 119
| |
| 56
|
| 企业发展基金
| 120
| |
| | 57
| | 利润归还投资
| 121
| |
| | 58
| | 一般风险准备
| 122
| 一般风险准备
|
| | 59
| | 未分配利润
| 123
| 未分配利润 、未确认的投资损失、未处理资产损失
|
| | 60
| | 外币报表折算差额
| 124
| 外币报表折算差额
|
| | 61
| | 归属于母公司所有者权益合计
| 125
| |
| | 62
| | 少数股东权益
| 126
| |
| | 63
| | 所有者权益合计
| 127
|
|
资 产 总 计
| 64
|
| 负债和所有者权益总计
| 128
|
|
（四）执行《
企业会计准则》金融企业报表项目对照表
行次
| 金融企业报表项目
| 国有资产统计报表项目
|
1
| 现金及存放中央银行款项
| 货币资金
|
2
| 存放同业款项
| 货币资金
|
3
| 货币资金
| 货币资金
|
4
| 结算备付金
| 结算备付金
|
5
| 衍生金融资产
| 交易性金融资产
|
6
| 交易性金融资产
| 交易性金融资产
|
7
| 应收利息
| 应收利息
|
8
| 应收保费
| 应收保费
|
9
| 应收分保账款
| 应收分保账款
|
10
| 应收代位追偿款
| 其他应收款
|
11
| 其他资产（属于流动资产的部分）
| 其他流动资产
|
12
| 拆出资金
| 其他流动资产
|
13
| 买入返售金融资产
| 买入返售金融资产
|
14
| 贵金属
| 其他流动资产
|
15
| 应收分保未到期责任准备金
| 应收分保合同准备金
|
16
| 应收分保未决赔款准备金
| 应收分保合同准备金
|
17
| 保户质押贷款（期限在一年以内的部分）
| 一年内到期的非流动资产
|
18
| 发放贷款及垫款（期限在一年以内的部分）
| 一年内到期的非流动资产
|
19
| 可供出售金融资产
| 可供出售金融资产
|
20
| 持有至到期投资
| 持有至到期投资
|
21
| 长期股权投资
| 长期股权投资
|
22
| 投资性房地产
| 投资性房地产
|
23
| 固定资产
| 固定资产净额
|
24
| 无形资产
| 无形资产
|
25
| 递延所得税资产
| 递延所得税资产
|
26
| 其他资产（属于非流动资产的部分）
| 其他非流动资产
|
27
| 发放贷款及垫款（期限在一年以上的部分）
| 发放贷款及垫款
|
28
| 保户质押贷款（期限在一年以上的部分）
| 其他非流动资产
|
29
| 存出资本保证金
| 其他非流动资产
|
30
| 独立账户资产
| 其他非流动资产
|
31
| 定期存款
| 其他非流动资产
|
32
| 应收分保寿险责任准备金
| 其他非流动资产
|
33
| 应收分保长期健康险责任准备金
| 其他非流动资产
|
34
| 向中央银行借款
| 向中央银行借款
|
35
| 短期借款
| 短期借款
|
36
| 交易性金融负债
| 交易性金融负债
|
37
| 衍生金融负债
| 交易性金融负债
|
38
| 应付赔付款
| 应付账款
|
39
| 应付手续费及佣金
| 应付手续费及佣金
|
40
| 应付分保账款
| 应付分保账款
|
41
| 预收保费
| 预收账款
|
42
| 应付职工薪酬
| 应付职工薪酬
|
43
| 应交税费
| 应交税费
|
44
| 应付利息
| 应付利息
|
45
| 应付保单红利
| 应付利息
|
46
| 其他负债（偿还期限在一年以内的部分）
| 一年内到期的非流动负债
|
47
| 同业及其他金融机构存放款项
| 吸收存款及同业存放
|
48
| 吸收存款
| 吸收存款及同业存放
|
49
| 拆入资金
| 拆入资金
|
50
| 卖出回购金融资产款
| 卖出回购金融资产款
|
51
| 保户储金及投资款
| 其他流动负债
|
52
| 未到期责任准备金
| 保险合同准备金
|
53
| 未决赔款准备金
| 保险合同准备金
|
54
| 代理买卖证券款
| 代理买卖证券款
|
55
| 代理承销证券款
| 代理承销证券款
|
56
| 长期借款
| 长期借款
|
57
| 应付债券
| 应付债券
|
58
| 预计负债
| 预计负债
|
59
| 递延所得税负债
| 递延所得税负债
|
60
| 其他负债（偿还期限在一年以上的部分）
| 其他非流动负债
|
61
| 独立账户负债
| 其他非流动负债
|
62
| 寿险责任准备金
| 其他非流动负债
|
63
| 长期健康险责任准备金
| 其他非流动负债
|
64
| 实收资本
| 实收资本
|
65
| 库存股
| 库存股
|
66
| 资本公积
| 资本公积
|
67
| 盈余公积
| 盈余公积
|
68
| 一般风险准备
| 一般风险准备
|
69
| 未分配利润
| 未分配利润
|
