公式中的分子是指保险事故发生情景下保险人支付的保险金。分母是指保险事故不发生情景下保险人支付的金额，即保险人支付给被保险人的退保金或满期给付金；对于非寿险保单，是指保险人支付退保金或保险合同终止时保险人支付的金额。公式中上述金额的计算不考虑现值和概率。
从保险风险比例的计算公式可知，非寿险保单通常显而易见地满足转移重大保险风险的条件，因此保险人往往可以不计算原保险保单保险风险比例，直接将大多数非寿险保单判定为保险合同。
（2）对于年金保单，转移保险风险是否重大的判断较复杂，且通常情况下，长寿风险的转移是重大的，因此，在实务中可以简化处理，转移了长寿风险的，通常可确认为保险合同。
2.2保险人可以采取以下步骤判断一组保单是否转移重大保险风险：
第一步，对保单进行合理分组，将风险同质的保单归为一组。
第二步，从保单组合中选取足够数量的具有代表性的保单样本，保单样本的选取应当考虑保单分布状况和风险特征，例如投保年龄、性别、缴费方式和缴费期限等。
第三步，如果所取样本中大多数保单都转移了重大保险风险，则该组合中的所有保单均确认为保险合同。
3、再保险保单的重大保险风险测试
3.1保险人可以采取以下步骤判断再保险保单是否转移重大保险风险。
第一步，判断再保险保单是否转移保险风险。对于再保险保单，转移保险风险是指再保险分入人支付分保赔款的金额和时间应取决于原保险合同已决赔款的支付金额和支付时间，并且直接地随着已决赔款金额和支付时间的变化而变化。如果再保险分入人支付分保赔款的金额或时间发生重大改变的可能性是微乎其微的，则就认为该再保险保单没有转移保险风险，不确认为再保险合同。
第二步，判断再保险保单的保险风险转移是否具有商业实质。对于再保险保单，如果再保险交易未对交易双方产生可辨认的经济影响，则该再保险保单不具有商业实质。
例如，某再保险保单规定再保险分入人需要对分出人进行赔偿，但同时，再保险分出人又通过另一个保单直接或间接地、以其他形式赔偿再保险分入人，由于该项交易对交易双方没有实质的经济影响，因此，该再保险保单不具有商业实质。
第三步，判断再保险保单转移的保险风险是否重大，以再保险保单保险风险比例来衡量保险风险转移的显著程度，其计算公式为：
∑再保险分入人发生净损失情形下损失金额的现值×发生概率
再保险保单保险风险比例=（-----------------------------------------------------－1）×100%
再保险分入人预期保费收入的现值
再保险保单保险风险比例大于1%的，确认为再保险合同。对于确实难以适用上述公式的再保险保单，保险人可以制定合理的替代性测试方案，报中国保监会备案后施行。
3.2对于显而易见满足转移重大保险风险条件的再保险保单，保险人往往可以不计算再保险保单保险风险比例，直接将再保险保单判定为再保险合同。
3.3判断再保险保单是否转移重大保险风险，需要全面理解再保险保单的实质及其他相关合同和协议。
3.4再保险交易双方对同一保单的重大保险风险测试结果应互相通报。
