27.管理费用
项 目
| 本年发生额
| 上年发生额
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1．行政管理人员费用
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2．行政管理事务物品耗费和服务开支
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3．行政管理事务所用资产折旧（摊销）及运行维护费用
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其中：房地产损耗及使用费
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交通费
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无形资产摊销
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其他
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4．资产减值及处置损失
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5．记入管理费用的税费
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其中：房产税
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车船使用税
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土地使用税
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……
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6. ……
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7. ……
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合 计
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28.其他费用
项 目
| 本年发生额
| 上年发生额
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所得税费用
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资产处置损失
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……
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合计
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五、负责人和职工的数量、变动情况以及获得的薪金等报酬情况的说明
1.列示本社会团体负责人（会长、副会长、秘书长）的姓名、工作单位、在本社会团体领取报酬的负责人数、领取报酬的金额
2.列示本社会团体工作人员总数（含支付劳务费人数）、各部门职工数量、工资总额、人均工资（不含支付的劳务费）
六、固定资产清查明细表
名 称
| 来 源
| 时 间
| 单 位
| 数 量
| 单 价
| 金 额
| 用 途
| 备 注
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1．
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2．
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……
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说明：
1.本表按固定资产原值科目明细账期末信息填列。
2.来源包括“自购”或“受赠”，时间为自购或受赠时间、用途为“自用”或“非自用”。
（如果没有，应说明“本社会团体无固定资产”）
七、资产提供者设置了时间或用途限制的相关资产情况的说明
对于资产提供者设置了时间或用途限制的相关资产，民间非营利组织应当披露其来源、时间或用途限定的具体内容、使用情况等。
（如果没有，应说明“本社会团体无资产提供者设置了时间或用途限制的相关资产”）
八、受托代理业务情况的说明
包括受托代理资产的构成、计价基础和依据、用途等。
（如果没有，应说明“本社会团体无受托代理业务”）
九、重大资产减值情况的说明
应收款项、短期投资、长期股权投资、长期债权投资、固定资产、无形资产等资产发生重大减值的，应当披露减值金额、减值原因等相关情况。
（如果没有，应说明“本社会团体无重大资产减值情况”）
十、公允价值无法可靠取得的受赠资产和其他资产的说明
对于公允价值无法可靠取得的受赠资产和其他资产，应当披露其名称、数量、来源和用途等情况。
（如果没有，应说明“本社会团体无公允价值无法可靠取得的受赠资产和其他资产”）
十一、接受劳务捐赠情况的说明
简要说明接受志愿者服务等劳务捐赠的服务项目、人次等情况。
（如果没有，应说明“本社会团体无接受劳务捐赠情况”）
十二、对外承诺和或有事项情况的说明
简要说明重大承诺和或有事项的有关情况，包括种类、形成原因、因或有事项确认的预计负债金额等。
（如果没有，应说明“本社会团体无对外承诺和或有事项”）
十三、资产负债表日后非调整事项的说明
每项重要的资产负债表日后非调整事项的性质、内容，及其对财务状况和业务活动情况的影响。无法做出估计的，应当说明原因。
（如果没有，应说明“本社会团体无资产负债表日后非调整事项”）
十四、需要说明的其他事项
上述××××年度会计报表和会计报表有关附注，系我们按《
民间非营利组织会计制度》编制。
社会团体名称：（印章）
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社会团体负责人：（签字）
| 社会团体财务负责人：（签字）
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日期：××××年×月×日
| 日期：××××年×月×日
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附件4：
社会团体公益活动支出审计报告模板
（社会团体名称）
××××年度至××××年度
公益支出明细表及审计报告
目 录
| 页 码
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一、审计报告
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二、已审公益活动支出明细表
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1．公益活动支出明细表
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2．公益活动支出明细表附注
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三、审计机构营业执照复印件
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审计报告
（社会团体名称）：
我们审计了后附的（社会团体名称）××××、××××和××××年度的公益活动支出明细表及有关编制说明。编制该申报明细表是为了满足（社会团体名称）申报公益性捐赠税前扣除资格认定的需要。
一、社会团体管理层的责任
按照《
中华人民共和国公益事业捐赠法》、《
社会团体登记管理条例》、《
民间非营利组织会计制度》及相关补充规定、《财政部国家税务总局
民政部关于公益性捐赠税前扣除有关问题的通知》（财税〔2008〕160号）的规定编制公益支出明细表是社会团体管理层的责任。这种责任包括：（1）设计、实施和维护与公益活动支出明细表编制相关的内部控制，以使公益支出明细表及有关编制说明不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报；（2）选择和运用恰当的会计政策；（3）作出合理的会计估计；（4）恰当界定公益活动支出的具体范围。
申报公益性捐赠税前扣除资格认定的社会团体应当建立健全有关核算体系，正确归集公益活动支出，提供相关凭证及明细表，如实反映社会团体用于公益活动的费用。
二、注册会计师的责任
我们的责任是在实施审计工作的基础上对公益活动支出明细表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对公益活动支出明细表是否不存在重大错报获取合理保证。
审计工作涉及实施审计程序，以获取有关公益活动支出明细表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的公益活动支出明细表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，我们考虑与公益活动支出明细表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用相关会计政策的恰当性和作出相关会计估计的合理性，以及评价公益活动支出明细表的总体列报。
我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、说明
当出具非无保留意见的专项审计报告时，注册会计师应当在此清楚地说明导致发表保留意见、否定意见或无法发表意见的所有原因，并在可能的情况下，指出其对公益活动支出明细表的影响程度。
四、审计意见
我们认为，（社会团体名称）××××、××××和××××年度的公益活动支出明细表已经按照《
社会团体登记管理条例》、《
民间非营利组织会计制度》及相关补充规定、《财政部国家税务总局
民政部关于公益性捐赠税前扣除有关问题的通知》（财税〔2008〕160号）的规定编制，在所有重大方面公允反映了（社会团体名称）××××、××××和××××年度的公益活动支出情况。
