每张保单增额红利成本（即红利保额对应的净保费）的计算公式为：
RB
t×A
其中：RB
t为该保单在t时刻分配到的增额红利保额；
A为按照评估基础计算的在t时刻购买原保单责任的趸交净保费费率。
根据上述公式，在逐单计算每张保单应享有的利差、死差的基础上，加总得出：
分配给保户的利差总额：6.5亿元
分配给保户的死差总额：0.5亿元
分配给保户的保单红利小计：7（＝6.5＋0.5）亿元
假设公司决定向保户分配的比例为70％，因此：
可分配盈余为10（＝7/70％）亿元
分配给公司的保单红利：3（＝10-7）亿元
假设公司当年分红保险利差和死差实际盈余（用产品设计时的预定费用代替实际费用计算得出）为15亿元，并且期初分红保险特别储备余额为0，则期末分红保险特别储备为5（＝15-10）亿元。
3、分配方案的宣告时间和分配对象
此保单红利分配方案于2007年6月30日宣告，适用于2007年7月1日至2008年6月30日期间到达周年日的分红保险保单。
做法2：根据市场保单红利分配水平确定公司保单红利分配水平，以分红保险责任准备金为基数计算保单红利数额
采用这种做法的公司根据同期市场上同业的保单红利分配水平确定公司的保单红利分配水平和分配比率，以分红保险期末责任准备金数额为基础计算得出向保户分配的红利数额，然后倒算出向公司分配的红利数额和可分配盈余。经与分红保险实际利润比较（如果是分两差，则可以与计算出来的两差盈余作比较），计算得出分红保险特别储备。
保险公司要重点披露保单红利分配比率的确定依据和计算过程。
〔例2〕乙保险公司目前销售2个分红保险产品，都采用现金分红方式分配红利，红利来源均为所有利润。公司根据市场水平确定公司保单红利分配水平，并以分红保险责任准备金为基数计算应当分配的红利数额。公司披露信息如下：
本公司根据2007年市场同业的保单红利分配水平确定公司的保单红利分配水平，以分红保险责任准备金为基数计算红利分配数额。
1、保单红利分配水平的确定
根据市场信息的分析和测算，2007年同业保单红利分配水平大致为分红保险责任准备金的7％-8％，公司决定将保单红利分配水平确定为分红保险责任准备金的7.5％。
2、保单红利支出、可分配盈余、分红保险特别储备的计算
2007年6月30日的分红保险责任准备金为150亿元。经计算得出：
向保户分配的保单红利为11.25（＝150×7.5％）亿元
假设公司决定向保户分配的比例为75％，因此：
可分配盈余为15（＝11.25/75％）亿元
分配给公司的保单红利：3.75（＝15-11.25）亿元
假设公司当年分红保险实际利润为25亿元，并且期初分红保险特别储备余额为0，则期末分红保险特别储备为10（＝25-15）亿元。
3、分配方案的宣告时间和分配对象
此分红方案于2007年6月30日宣告，适用于2007年7月1日至2008年6月30日期间到达周年日的保单。
做法3：通过资产负债匹配方法确定保单红利分配方案
采用这种做法的公司，首先会确定一个保单红利分配的“基础方案”。一般情况下，会将产品开发时确定的“中等”红利演示作为最初的“基础方案”。在以后的各年度，则会以上一年度的分配方案作为“基础方案”，将当年的保单红利分配的大致水平确定为：“基础方案”×X％。然后在不同的“X％”水平下对分红保险账户中的资产和负债进行评估、比较，最终确定一个能够保证评估后的资产略大于负债、并且各年度分红水平比较平稳的分红方案，将此“X％”水平下的方案最终确定为当年的分红方案。在确定分红方案后，可以计算出应当向保户分配的保单红利，然后倒算出向公司分配的保单红利、可分配盈余，再和分红保险业务实际利润相比，计算出分红保险特别储备。
〔例3〕丙保险公司以资产负债匹配方法来确定分红保险的保单红利分配方案。公司披露信息如下：
本公司分红保险产品红利来源为全部利润，通过对分红保险账户的资产及负债进行评估的方法确定本年度保单红利分配方案。
1、保单红利分配水平的确定
首先，确定一个保单红利分配的“基础方案”，这个“基础方案”应当反映公司对未来分红保险业务发展的展望及分红保险客户的理性预期。在产品开发时，公司将该产品未来预期可分配的红利水平分为“高”、“中”、“低”三个档次，并反映在红利演示示例中。公司将产品开发时确定的“中等”红利水平作为最初的“基础方案”。在以后的各年度，则以上一年度的分配方案作为“基础方案”，在此基础上进行调整，将当年的保单红利分配的大致水平确定为：“基础方案”×X％。确定了分配方案后，公司会对不同“X％”水平下的分红保险账户中的资产和负债进行评估，找到能够保证评估后的资产略大于负债、而且各年度分红水平比较平稳的“X％”数值，最终确定当年的分红方案。
步骤一：在确定2007年分红保险保单红利分配方案时，公司将2006年的保单红利分配方案设定为“基础方案”。以一位30岁的客户在2006年购买的某8年期分红产品为例，按照2006年的分红方案，其未来分红水平如下表：
保单年度
| 1
| 2
| 3
| 4
| 5
| 6
| 7
| 8
|
每千元保额现金红利（元）
| 1
| 2
| 12
| 37
| 65
| 101
| 145
| 199
|
