企业负责人签名： 填表日期：
填表说明
一、按照本办法规定准备同期资料的企业须填写本表。
二、本表作为企业功能风险分析范本，具体内容可视实际情况增减。
三、本表所称A企业是指被调查企业，B1、B2等均为A企业的关联企业，关联企业数量可视实际情况增减。
四、填表符号：“√”表示有此功能风险，“×”表示无此功能风险。
表证单书2
企业年度关联交易财务状况分析表
企业名称（公章）： 纳税人识别号：□□□□□□□□□□□□□□□
金额单位：人民币元
项 目
| xxxx年
|
境外
关联交易
| 境内
关联交易
| 境外
非关联交易
| 境内
非关联交易
| 总计
|
(1)主营业务收入
|
|
|
|
| 0.00
|
(2)主营业务成本
|
|
|
|
| 0.00
|
(3)主营业务税金及附加
|
|
|
|
| 0.00
|
(4)主营业务利润=(1)-(2)-(3)
| 0
| 0.00
| 0.00
| 0.00
| 0.00
|
(5)主营业务利润率=(4)/(1)
| #
| #DV/0!
| #DV/0!
| #DV0!
| #
|
(6)营业费用
|
|
|
|
| 0.00
|
(7)管理费用
|
|
|
|
| 0.00
|
(8)息税前利润=(4)-(6)-(7)
| 0.00
| 0.00
| 0.00
| 0.00
| 0.00
|
(9)息税前利润率=(8)/(1)
| #0!
| #!
| #/0!
| #D0!
| #
|
(10)财务费用
|
|
|
|
|
|
(11)营业利润=(8)-(10)
| 0.00
| 0.00
| 0.00
| 0.00
| 0.00
|
(12)营业利润率=(11)/(1)
| #!
| #/0!
| #0!
| #/0!
| #
|
(13)其他业务利润
|
|
|
|
| 0.00
|
(14)投资收益
|
|
|
|
| 0.00
|
(15)补贴收入
|
|
|
|
| 0.00
|
(16)营业外收入
|
|
|
|
| 0.00
|
(17)营业外支出
|
|
|
|
| 0.00
|
(18)利润总额=(11)+(13)+(14)+(15)+(16)-(17)
| 0.00
| 0.00
| 0.00
| 0.00
| 0.00
|
(19)总利润率=(18)/(1)
| #/0!
| #DIV/
| #DI!
| #D0!
| #
|
支付关联企业费用情况
|
|
|
|
|
|
(20)支付境外关联企业劳务费
|
| -
| -
| -
| 0
|
(21)支付境内关联企业劳务费
| -
|
| -
| -
| 0
|
(22)支付境外关联企业技术使用费
|
| -
| -
| -
| 0
|
(23)支付境内关联企业技术使用费
| -
|
| -
| -
| 0
|
(24)支付境外关联企业商标费
|
| -
| -
| -
| 0
|
(25)支付境内关联企业商标费
| -
|
| -
| -
| 0
|
(26)支付境外关联企业其他费用
|
| -
| -
| -
| 0
|
(27)支付境内关联企业其他费用
| -
|
| -
| -
| 0
|
支付关联企业费用合计
| 0
| 0
| -
| -
| 0
|
企业负责人签名： 填表日期：
填表说明
一、按照本办法规定准备同期资料的企业须填写本表。
二、亏损以负号“－”填列。
三、本表按年度填写。
四、企业支付境内外关联劳务费、技术使用费、商标费或其他费用的具体内容、对方企业名称及支付标准，须加附注说明。
五、企业关联境内外交易、非关联境内外交易的成本费用计算分摊方法，须加附注说明。
表证单书3
企业可比性因素分析表
A企业名称（公章）： 纳税人识别号：□□□□□□□□□□□□□□□
B1企业名称： B2企业名称：
可比因素
| 分类
| 调查项目
| A
企业
| B1
企业
| B2
企业
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一、交易资产或劳务特征
| (一)有形资产的转让
| 1．产品的物理特性
|
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|
（1）产品类目
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|
（2）产品有何特殊性以区别于其他同类产品
|
|
|
|
2．质量和可靠性
|
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|
|
（1）产品质量如何
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|
|
|
（2）面向何种消费人群
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|
3．可获得性和供应量
|
|
|
|
（1）产品生产量多大
|
|
|
|
（2）不同供货量对可比性有无实质性影响，如有能否消除
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|
|
|
(二)劳务的提供
| 1．劳务的性质
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|
|
|
（1）提供何种劳务
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|
|
|
（2）有无协议
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|
|
|
（3）费用谁来承担
|
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|
|
2．劳务的范围
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|
（1）参加劳务分摊协议的成员都有谁
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|
（2）协议中费用如何分摊
|
|
|
|
（3）实际费用如何分摊
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|
|
(三)无形资产的转让
| 1．交易形式（如使用权许可或销售）
|
|
|
|
2．资产类型（如专利权、商标或专有技术）
|
|
|
|
3．保护期限和程度
|
|
|
|
4．使用该资产的预期收益
|
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|
二、功能风险分析
| (一)研发
| 1．核心技术研发
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|
|
|
（1）进行哪些研发
|
|
|
|
（2）是否有关联企业代研发
|
|
|
|
（3）是否委托第三方代研发
|
|
|
|
（4）研发费用谁来负担
|
|
|
|
（5）研发有无实质性成果，预期收益如何
|
|
|
|
（6）有无成本分摊协议
|
|
|
|
（7）有无申请专利
|
|
|
|
（8）谁承担研发风险
|
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|
2．生产和工艺设计
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|
|
（1）进行哪些设计
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|
（2）谁设计产品
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|
（3）技术归谁所有
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|
（4）谁开发了原有工艺
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|
|
|
（5）设计费用谁来负担
|
|
|
|
（6）设计有无实质性成果，预期收益如何
|
|
|
|
（7）有无成本分摊协议
|
|
|
|
（8）有无申请专利
|
|
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|
（9）谁承担设计风险
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|
3．包装和标签
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|
（1）进行哪些包装
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|
（2）是否有关联企业代包装
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|
|
（3）是否委托第三方代包装
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|
（4）包装费用谁来负担
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|
|
（5）有无成本分摊协议
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|
（6）有无申请专利
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|
（7）有无完全自主权
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|
（8）谁承担包装风险
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|
4．质量控制
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|
（1）质量控制形式是什么
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|
（2）谁决定最终产品的质量标准和程序
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|
（3）谁负责质量控制
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|
（4）谁提供质量控制技术和设备
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|
|
（5）费用谁来负担
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|
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|
（6）有无成本分摊协议
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|
|
（7）有无申请专利
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|
|
|
（8）谁承担质量控制风险
|
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|
5．商标和商誉
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|
（1）什么样的商标和商誉
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（2）商标和商誉的专利权归谁
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|
（3）商标和商誉的使用权归谁
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|
（4）有无商标商誉使用协议
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|
（5）支付或者收取多少费用
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|
（6）是否收取或支付特许权使用费
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|
|
|
（7）特许权使用费的内容，比例
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|
（8）谁承担相应风险
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|
(二)生产
| 1．采购
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|
（1）采购了哪些材料或者半成品
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（2）向谁进行采购
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|
（3）谁安排采购计划
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|
（4）谁行使采购功能
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|
（5）采购费用谁负担
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|
（6）采购决定是否需要关联企业批准
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|
（7）谁承担市场风险（原材料价格波动）
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|
2．生产
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（1）谁采购生产设备
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|
（2）谁维修生产设备
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|
（3）向谁采购生产设备
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（4）采购费用谁负担
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|
（5）谁制定生产计划
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|
（6）生产类型是什么
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|
（7）是否仅为加工组装功能
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|
（8）谁承担生产风险
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|
（9）谁承担投资、设备等损失的风险
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|
3．存货
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|
（1）存货存放在哪里
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|
（2）谁控制存货水平
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|
（3）如何控制存货水平
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|
（4）谁承担存货费用
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|
（5）谁承担存货风险
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|
4．运输
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（1）谁安排产品的运输
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|
（2）谁支付运输费用
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|
（3）谁承担运输风险
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(三)营销
| 1．营销策略
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（1）谁进行市场调查
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|
（2）谁制定营销策略
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|
（3）有哪些竞争对手
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（4）谁具体负责营销
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|
（5）谁承担营销风险
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|
2．营销手段
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|
（1）采用何种营销手段
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|
（2）谁支付营销费用
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(四)销售和分销
| 1．销售和分销
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（1）销售商类型、权限
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（2）谁制定销售计划
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（3）销售费用谁承担
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（4）产品销售给谁
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（5）谁收到订单
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（6）谁开具发票
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|
（7）谁承担市场风险（产成品价格波动）
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2．售后服务
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|
|
（1）谁提供售后服务
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|
|
|
（2）谁承担服务费用
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|
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|
（3）谁承担风险
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|
(五)管理和其他服务
| 1．一般管理
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|
（1）是否存在完整的管理功能
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|
（2）是否承担管理费用
|
|
|
|
（3）是否承担管理风险
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|
2．定价政策
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|
（1）产品销售如何定价
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|
|
（2）谁决定产品定价
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|
（3）定价政策是什么
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|
（4）谁承担风险
|
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|
3．融资
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|
（1）从哪里融资，是否支付利息
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|
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（2）向谁提供贷款，是否收取利息
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|
（3）融资费用谁承担
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（4）有无借贷协议
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|
（5）谁承担财务风险（汇率和利率波动的风险）
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（6）谁承担信用风险
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|
4．人事
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|
（1）是否向关联企业借调人员
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（2）借调人员工资如何支付
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|
（3）是否提供或者接受培训
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（4）培训内容是什么
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|
（5）培训费用谁承担
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5．财产使用租借
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（1）有无财产租借
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|
（2）收取多少费用
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（3）谁承担风险
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三、合同条款
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| 1．书面合同条款是否与经济实质一致
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2．书面合同条款是否合理
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3．合同条款对可比分析是否有实质性影响，如有能否消除
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四、经济环境
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| 1．企业处于何种发展阶段
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2．产品处于何种发展阶段
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3．企业所处地理位置
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4．市场规模
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5．市场竞争程度（如垄断、寡头、完全竞争等）
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6．买卖双方相对竞争地位（有无讨价还价能力）
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7．替代商品或劳务的可获得性
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8．特定区域内的供求水平
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9．消费者购买力
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10．政府制定的市场规则的性质和范围（有无优惠政策）
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11．生产成本（包括土地、劳动力和资本成本）
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12．运输成本
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13．市场经营环节（零售或批发）
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14．交易日期及时间
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五、经营策略
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| 1．企业创新和新产品开发
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2．多元化经营程度
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3．风险规避
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4．对政治变动的评价
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5．对现有及计划实施的劳动法规的影响
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6．市场渗透计划
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7．其他影响企业日常经营的因素
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