财政部关于印发2008年度金融企业财务决算报表[金融集团控股公司类]的通知[失效]-法搜-中国法律信息搜索网

*注：本篇法规已被：财政部关于公布废止和失效的财政规章和规范性文件目录(第十一批)的决定（发布日期：2011年2月21日，实施日期：2011年2月21日）废止

财政部关于印发2008年度金融企业财务决算报表[金融集团控股公司类]的通知
（财金[2008]162号）

各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局），新疆生产建设兵团财务局，有关中央管理金融企业：

　　为了做好2008年度金融企业的财务决算工作，及时掌握全国金融集团控股公司的财务状况、经营成果等基础情况，依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《金融企业财务规则》（财政部令第42号）、《金融企业国有资本保值增值结果确认暂行办法》（财政部令第43号）等有关财务规章和会计制度的规定，我们制定了《2008年度金融企业财务决算报表[金融集团控股公司类]》及《合并科目对照表》，现印发给你们，并将有关事项和要求通知如下：

　　一、本套报表的构成及填报范围

　　本套报表由报表封面、资产负债表、利润表、所有者权益变动表、资产减值准备（呆账准备）明细表、业务及管理费与营业外收支明细表、税金及社会保险费用缴纳情况表、基本情况表以及国有资本保值增值情况表等9部分组成（见附件1、附件4、附件5），适用于境内各类所有制形式和组织形式的金融集团控股公司填报。

　　国有资本保值增值情况表由国有及国有控股金融企业填报。

　　二、本套报表的填报要求

　　（一）本套报表是金融集团控股公司类金融企业向主管财政机关报送2008年度财务决算报表的统一格式，各企业要认真按照编制说明做好填报工作，对报表的真实性和完整性负责，并按照《企业财务报告条例》的规定和要求，撰写财务报表附注和财务情况说明书。

　　中央直管金融企业和各地财政部门应按我部规定的基本格式、体例和要求（见附件3），认真撰写财务分析报告。包括分析本企业或本地区金融企业的基本财务状况、存在的问题，并提出有关政策建议。中央直管金融企业不对外提供财务报表的，可以财务分析报告代替财务状况说明书。

　　（二）中央国有及国有控股金融企业、省级财政部门要编报本企业或本地区金融企业国有资本保值增值数据和情况说明，包括国有资本保值增值完成情况及与上年度确认结果的对比分析、客观增减因素说明、年初数据调整口径的说明、分析指标大幅波动或者异常变动的说明，以及其他需要报告的情况。

　　（三）金融集团控股公司下属的银行类金融企业、证券类金融企业、保险类金融企业、担保类金融企业及非金融类企业，须分别按照《财政部关于印发＜2008年度金融企业财务决算报表[银行类（已执行新准则）]＞的通知》、《财政部关于印发＜2008年度金融企业财务决算报表[银行类（未执行新准则）]＞的通知》、《财政部关于印发＜2008年度金融企业财务决算报表[证券类]＞的通知》、《财政部关于印发＜2008年度金融企业财务决算报表[保险类]＞的通知》、《财政部关于印发＜2008年度金融企业财务决算报表[担保类]＞的通知》、《财政部关于印发＜2008年度企业财务会计决算报表＞的通知》的要求，填报银行类、证券类、保险类、担保类及非金融类企业报表。

　　（四）金融集团控股公司总部将纳入合并报表范围内的银行类（已执行新准则）、银行类（未执行新准则）、证券类、保险类及非金融类企业汇总报表的数据，按照我部规定的科目合并口径（见附件2），先分别填报到本套报表中，然后连同集团本部报表数据，统一编制合并报表。

　　三、本套报表的报送要求

　　（一）中央直管金融企业于2009年5月15日之前，向财政部（金融司）报送2份财务决算资料。上报资料及要求如下：

　　1．企业上报2008年度金融财务决算报表资料时，须向我部正式行文，并按文件、财务分析报告、财务决算报表（以万元为金额单位、保留两位小数、A3纸打印）、财务报表附注、财务状况说明书的顺序装订成册。

　　2．企业上报2008年金融企业国有资本保值增值情况表时，应向我部正式单独行文，并按文件、保值增值情况表（含附表主要指标表）、国有资本保值增值情况说明以及证明材料等顺序装订。

　　3．以上资料（除决算报表外）统一按A4纸打印，报表封面须按规定签字、盖章，否则无效。

　　4．所有报表数据、财务决算分析报告等文字材料的电子文档（软盘或光盘）须同时报送。

　　5．凡规定需要由中介机构审计的企业，应附报中介机构审计报告。

　　（二）地方金融企业财务决算报表、文字资料及上报时间等要求由当地财政部门另行规定。各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）于2009年5月15日之前，向财政部（金融司）报送1份地方汇总财务决算资料。上报资料及要求如下：

　　1．各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）上报2008年度金融财务决算资料时，须向我部正式行文，并按文件、财务分析报告、国有资本保值增值情况汇总分析报告、财务决算报表（以万元为金额单位，保留两位小数）、编报说明的顺序装订成册。其中：财务决算报表包括银行类汇总报表（信用社汇总报表须单列）、证券类汇总报表、保险类汇总报表、担保类汇总报表及金融集团控股公司类汇总报表，毋须提供分户决算报表。

　　2．以上材料统一按A4纸打印，报表封面须按规定签字、盖章，否则无效。

　　3．所有报表数据、财务决算分析报告等文字材料的电子文档（软盘或光盘）须同时报送。

　　四、金融财务决算报表工作的考核

　　中央直管金融企业和各地财政部门要认真、及时完成2008年度全国金融企业财务决算报表的录入、上报、汇总、分析等工作。我部将对各单位上报2008年度金融企业财务决算报表以及金融企业财务快报工作开展情况进行综合考核，评选出年度金融财务决算报表工作先进单位予以表彰。

　　五、其他事项

　　《2008年度金融企业财务决算报表[金融集团控股公司类]》的数据处理软件另行下发。各金融企业以及各地在报表编制和上报过程中如有财务决算方面问题，请及时与财政部（金融司）联系；如有软件技术问题请与北京久其软件股份有限公司联系。

　　金融司联系电话： 010-68553396　　　　　 010-68551220

　　010-68553397（传真）

　　久其软件联系电话：010-68553396　　010-58561199 转 360

　　久其软件网址：http：//www.jiuqi.com.cn

　　E-mail： support@jiuqi.com.cn

财政部

二〇〇八年十二月四日

　　附件：
　　1 金融集团控股公司类
　　2 金融集团控股公司科目合并对照表
　　3 金融企业财务分析报告参考格式
　　4 金融企业国有资本保值增值情况表
　　5 国有资本保值增值情况表编制说明

　　附件1：
　　[分户报表封面]

　　2008年度金融企业财务决算报表

　　［金融集团控股公司类］

　　企　　　业　　　名　　　称：（公章）

　　单　　位　　负　　责　　人：（签章）

　　主管会计工作负责人：（签章）

　　会计机构负责人：（签章）

　　填　　　　　　表　　　　　　人：
　　通　　　讯　　　地　　　址：
　　邮　　　政　　　编　　　码： □□□□□□
　　电　　　话　　　号　　　码： □□□□□　　□□□□□□□□　 □□□□□
　　（长途区号）　　（电话号）　　（分机号）
　　编　　　制　　　日　　　期： 2009年月日
　　负责审计事务所：
　　签　　字　　会　　计　　师：

　　企业统一代码
　　（各级技术监督局核发）本企业代码 □□□□□□□□－□
　　上一级企业（单位）代码 □□□□□□□□－□
　　集团企业（公司）总部代码 □□□□□□□□－□
　　隶属关系
　　（国家标准：行政隶属关系代码-部门标识代码）
　　□□□□□□－□□□
　　所在地区（国家）
　　□□□□□□
　　□□□
　　经济类型
　　1.国有绝对控股　　 2.国有相对控股　　 3.国有参股　　　4.其他 □
　　组织形式
　　1.上市股份有限公司　　 2.非上市股份有限公司　　3.有限责任公司　
　　4.其他 □
　　经营类型
　　10.政策性银行　　　11.商业银行　　　　12.城市信用社　　　13.农村信用社
　　14.财务公司　　　　15.信托投资公司　　16.租赁公司　　　　17.农村合作银行
　　20.保险集团公司　　21.人寿保险公司　　22.财产保险公司　　23.再保险公司　　　
　　24.担保公司　　　　30.资产管理公司　　40.证券公司　　　　41.基金管理公司
　　42.期货公司　　　　49.其他 □□
　　注册会计师审计意见类型
　　0.未经审计　　　　　　 1.审计未完　　　　　　 2.无保留意见　
　　3.保留意见　　　　　　 4.否定意见　　　　　　 5.拒绝表示意见　 □
　　新报因素　
　　0.连续上报　　　　　1.新成立　　　　　　2.分立　　　　　 3.合并
　　4.上年未报　　　　　5.报表类型改变　　　6.其他 □
　　成立年份
　　□□□□
　　报表类型
　　0.单户表　　　　　1.集团差额表　　　2.银行并金融表　　　 3.保险并金融表　　　
　　4.证券并金融表　　5.企业并金融表　　6.境外企业并金融表　 8.担保并金融表　
　　9.集团合并表　 □
　　备用码
　　□□□□□□□□□□

　　资产负债表
　　金融01表

　　编制单位：　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 2008年12月31日单位：　元

项目	行次	年初数	年末数	项目	行次	年初数	年末数
资产：				负债：
货币资金	1			短期借款	27
存放中央银行款项	2			向中央银行借款	28
拆出资金	3			拆入资金	29
交易性金融资产	4			交易性金融负债	30
*短期投资	5			衍生金融负债	31
衍生金融资产	6			应付款项	32
应收款项	7			卖出回购金融资产款	33
应收利息	8			吸收存款	34
买入返售金融资产	9			应付职工薪酬	35
发放贷款和垫款	10			应交税费	36
可供出售金融资产	11			应付利息	37
持有至到期投资	12			保险合同准备金	38
*长期债权投资	13			预计负债	39
长期股权投资	14			应付债券	40
投资性房地产	15			*长期借款	41
固定资产	16			*发行长期债券	42
在建工程	17			递延所得税负债	43
固定资产清理	18			其他负债	44
无形资产	19			负债合计	45
商誉	20			所有者权益（或股东权益）：
*合并价差	21			实收资本	46
长期待摊费用	22			其中：国有资本	47
抵债资产	23			外商资本	48
递延所得税资产	24			资本公积	49
其他资产	25			减：库存股	50
				盈余公积	51
				一般风险准备	52
				未分配利润	53
				外币报表折算差额	54
				归属于母公司所有者权益合计	55
				少数股东权益	56
				所有者权益（或股东权益）合计	57
资产总计	26			负债和所有者权益（或股东权益）总计	58

　　前面加*的项目由未执行新准则的企业填列
　　表内公式：26行＝（1＋…＋25）行；45行＝（27＋…＋44）行；46行≥（47＋48）行；55行＝（46＋49-50＋51…＋54）行；57行＝55行＋56行；58行＝（45＋57）行；26行＝58行（审核）。
　　表间公式：如果经济类型＝“1”“2”“3”，则47行年末数≠0；如果经济类型＝“4”，则47行年末数＝0。

　　利润表
　　金融02表

　　编制单位：　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　2008年度单位：　元

项　　目	行次	上年数	本年数	项　　目	行次	上年数	本年数
一、营业收入	1			（四）保险业务支出	14
（一）主营业务净收入	2			（五）其他业务成本	15
（二）中间业务净净收入	3			三、营业利润（亏损以“-”号填列）	16
（三）投资收益（损失以“-”号填列）	4			加：营业外收入	17
其中：对联营企业和合营企业的投资收益	5			减：营业外支出	18
（四）公允价值变动收益（损失以“-”号填列）	6			四、利润总额（亏损以“-”号填列）	19
（五）其他收入	7			减：所得税费用	20
汇兑收益（损失以“-”号填列）	8			五、净利润（亏损以“-”号填列）	21
其他业务收入	9			归属于母公司所有者的净利润	22
二、营业支出	10			少数股东损益	23
（一）营业税金及附加	11			六、每股收益	24
（二）业务及管理费	12			（一）基本每股收益	25
（三）资产减值损失	13			（二）稀释每股收益	26

　　表内公式：1行＝（2＋3＋4＋6＋7）行；7行＝8行＋9行；10行＝（11＋…＋15）行；16行＝1行-10行；19行＝（16＋17-18）行；21行＝19行-20行；21行＝22行＋23行（审核）；
　　表间公式：如果报表类型为“1”则23行＝0（审核）

　　所有者权益变动表
　　金融03表

　　编制单位：　　 2008年度单位：　元

项目

行次

本年金额

上年金额

归属于母公司所有者权益

少数股东权益

所有者权益合计

归属于母公司所有者权益

少数股东权益

所有者权益合计

实收资本（或股本）

资本公积

减：库存股

盈余公积

一般风险准备

未分配利润

其他

实收资本（或股本）

资本公积

减：库存股

盈余公积

一般风险准备

未分配利润

其他

一、上年年末余额

加：会计政策变更

　　前期差错更正

二、本年年初余额

三、本年增减变动金额（减少以“-”号填列）

（一）净利润

（二）直接计入所有者权益的利得和损失

1．可供出售金融资产公允价值变动净额

（1）计入所有者权益的金额

（2）转入当期损益的金额

2．现金流量套期工具公允价值变动净额

（1）计入所有者权益的金额

（2）转入当期损益的金额

（3）计入被套期项目初始确认金额中的金额

3．权益法下被投资单位其他所有者权益变动的影响

4．与计入所有者权益项目相关的所得税影响

5．其他

上述（一）和（二）小计

（三）所有者投入和减少资本

1．所有者投入资本

2．股份支付计入所有者权益的金额

3．其他

（四）利润分配

1．提取盈余公积

2．提取一般风险准备

3．对所有者（或股东）的分配

4．其他

（五）所有者权益内部结转

1．资本公积转增资本（或股本）

2．盈余公积转增资本（或股本）

3．盈余公积弥补亏损

4．一般风险准备弥补亏损

5．其他

四、本年年末余额