财政部关于印发2008年度金融企业财务决算报表[担保类]的通知[失效]-法搜-中国法律信息搜索网

*注：本篇法规已被：财政部关于公布废止和失效的财政规章和规范性文件目录(第十一批)的决定（发布日期：2011年2月21日，实施日期：2011年2月21日）废止

财政部关于印发2008年度金融企业财务决算报表[担保类]的通知
（财金[2008]160号）

各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局），新疆生产建设兵团财务局，有关中央管理金融企业：

　　为了做好2008年度金融企业的财务决算工作，及时掌握全国担保类金融企业的财务状况、经营成果及资产质量等基础情况，依据《中华人民共和国会计法》、《金融企业会计制度》、《金融企业财务规则》（财政部令第42号）、《金融企业国有资本保值增值结果确认暂行办法》（财政部令第43号）等有关财务规章和会计制度的规定，我们制定了《2008年度金融企业财务决算报表[担保类]》及编制说明，现印发给你们，并将有关事项和要求通知如下：

　　一、本套报表的构成及填报范围

　　本套报表由报表封面、资产负债表、利润及利润分配表、所有者权益（或股东权益）增减变动表、资产减值准备明细表、资产质量情况表、固定资产情况表、营业费用及营业外收支明细表、税金及社会保险费用缴纳情况表、基本情况表以及国有资本保值增值情况表等11部分组成（见附件1、附件2、附件4、附件5），适用于境内各类所有制形式和组织形式的担保公司等金融企业填报。

　　国有资本保值增值情况表由国有及国有控股金融企业填报。

　　二、本套报表的填报要求

　　（一）本套报表是担保类金融企业向主管财政机关报送2008年度财务决算报表的统一格式，各企业要认真按照编制说明做好填报工作，对报表的真实性和完整性负责，并按照《企业财务报告条例》的规定和要求，准备财务报表附注和财务情况说明书。

　　中央直管金融企业和各地财政部门应按我部规定的基本格式、体例和要求（见附件3），认真撰写财务分析报告。包括分析本企业或本地区金融企业的基本财务状况、存在的问题，并提出有关政策建议。中央直管金融企业不对外提供财务报表的，可以财务分析报告代替财务状况说明书；各地财政部门应将担保类报表数据与银行类（含信用社）、证券类和保险类报表数据汇总后撰写一套财务分析报告。

　　（二）中央国有及国有控股金融企业、省级财政部门要编报本企业或本地区金融企业国有资本保值增值数据和情况说明，包括国有资本保值增值完成情况及与上年度确认结果的对比分析、客观增减因素说明、年初数据调整口径的说明、分析指标大幅波动或者异常变动的说明，以及其他需要报告的情况。

　　（三）担保类金融企业由于自身经营业务特点，有关交易事项在本套报表的填报项目中没有列示或在编制说明中没有反映的，应按照有关财务规章、会计制度的规定以及财务会计核算的一般原则，进行分析后归并在有关科目或项目中填报，并在财务报表附注中说明。

　　（四）地方财政部门需同时填报汇总范围企业户数变动分析表。此表在软件中自动生成，地方财政部门在进行户数核对时，根据软件中提供的标识分析填列变动原因。

　　三、本套报表的报送要求

　　（一）中央直管金融企业于2009年5月15日之前，向财政部（金融司）报送2份财务决算资料。上报资料及要求如下：

　　1．企业上报2008年度金融财务决算报表资料时，须向我部正式行文，并按文件、财务分析报告、财务决算报表[担保类]（以万元为金额单位、保留两位小数、A3纸打印）、财务报表附注、财务状况说明书的顺序装订成册。

　　2．企业上报2008年金融企业国有资本保值增值情况表时，应向我部正式单独行文，并按文件、保值增值情况表（含附表主要指标表）、国有资本保值增值情况说明以及证明材料等顺序装订。

　　3．以上资料（除决算报表外）统一按A4纸打印，报表封面须按规定签字、盖章，否则无效。

　　4．所有报表数据、财务决算分析报告等文字材料的电子文档（软盘或光盘）须同时报送。

　　5．凡规定需要由中介机构审计的企业，应附报中介机构审计报告。

　　（二）地方金融企业财务决算报表、文字资料及上报时间等要求由当地财政部门另行规定。各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）于2009年5月15日之前，向财政部（金融司）报送1份地方汇总财务决算资料。上报资料及要求如下：

　　1．各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）上报2008年度金融财务决算资料时，须向我部正式行文，并按文件、财务分析报告、国有资本保值增值情况汇总分析报告、财务决算报表（以万元为金额单位，保留两位小数）、编报说明的顺序装订成册。其中：财务决算报表包括银行类汇总报表（信用社汇总报表须单列）、证券类汇总报表、保险类汇总报表、担保类汇总报表及金融集团控股公司类汇总报表，毋须提供分户决算报表。

　　2．以上材料统一按A4纸打印，报表封面须按规定签字、盖章，否则无效。

　　3．所有报表数据、财务决算分析报告等文字材料的电子文档（软盘或光盘）须同时报送。

　　四、金融财务决算报表工作的考核

　　中央直管金融企业和各地财政部门要认真、及时完成2008年度全国金融企业财务决算报表的录入、上报、汇总、分析等工作。我部将对各单位上报2008年度金融企业财务决算报表以及金融企业财务快报工作开展情况进行综合考核，评选出年度金融财务决算报表工作先进单位予以表彰。

　　五、其他事项

　　《2008年度金融企业财务决算报表[担保类]》的数据处理软件另行下发。各金融企业以及各地在报表编制和上报过程中有财务决算方面问题，请及时与财政部（金融司）联系；如有软件技术问题请与北京久其软件股份有限公司联系。

　　金融司联系电话： 010-68553396　　　　　 010-68551220

　　010-68553397（传真）

　　久其软件联系电话：010-68553396　　010-58561199 转 360

　　久其软件网址：http：//www.jiuqi.com.cn

　　E-mail： support@jiuqi.com.cn

财政部

二〇〇八年十二月四日

　　附件：

　　1 2008年度金融企业财务决算报表（担保类）
　　2 2008年度金融企业财务决算报表[担保类]编制说明
　　3 金融企业财务分析报告参考格式
　　4 金融企业国有资本保值增值情况表
　　5 国有资本保值增值情况表编制说明

　　附件1：
　　[分户报表封面]

　　2008年度金融企业财务决算报表

　　［担保类］

　　企　　业　　名　　称：（公章）

　　单　位　负　责　人：（公章）

　　主管会计工作负责人：（公章）

　　会计机构负责人：（公章）
　　填　　　　　表　　　　　人：
　　通　　　讯　　地　　　址：
　　邮　　　政　　编　　　码： □□□□□□
　　电　　　话　　号　　　码： □□□□□　　□□□□□□□□　 □□□□□
　　（长途区号）　　（电话号）　　（分机号）
　　编　　　制　　　日　　　期： 2009年月日
　　负责审计事务所：
　　签　字　　会　　计　师：

　　企业统一代码
　　（各级技术监督局核发）本企业代码 □□□□□□□□－□
　　上一级企业（单位）代码 □□□□□□□□－□
　　集团企业（公司）总部代码 □□□□□□□□－□
　　隶属关系
　　（国家标准：行政隶属关系代码-部门标识代码） □□□□□□－□□□
　　所在地区（国家）
　　□□□□□□
　　□□□
　　经济类型
　　1.国有绝对控股　　　 2.国有相对控股　　　　3.国有参股　　　 4.其他
　　□
　　组织形式
　　1.上市股份有限公司　　　2.非上市股份有限公司　　　3.有限责任公司
　　4.其他　 □
　　经营类型
　　24.担保公司　　　　　26.其他
　　□□
　　注册会计师审计意见类型
　　0.未经审计　　　　　　　　1.审计未完　　　　　　　 2.无保留意见
　　3.保留意见　　　　　　　　4.否定意见　　　　　　　 5.拒绝表示意见
　　□
　　新报因素　
　　0.连续上报　　　　　　1.新成立　　　　　　2.分立　　　　　　3.合并
　　4.上年未报　　　　　　5.报表类型改变　　　6.其他 □
　　成立年份
　　□□□□
　　报表类型
　　0.单户表　　　1.集团差额表　　　　　　9.集团合并表　
　　□
　　备用码
　　□□□□□□□□□□

　　资产负债表
　　担保01表
　　编制单位：　　　　　　　　　 2008年12月31日单位：　元

项目	行次	年初数	年末数	项目	行次	年初数	年末数
流动资产：				流动负债：
货币资金	1			短期借款	46
短期投资	2			应付分担保账款	47
减：短期投资跌价准备	3			应付手续费	48
应收票据	4			预收担保费	49
应收股利	5			存入分担保保证金	50
应收利息	6			应付职工工资	51
应收担保费	7			应付股利	52
减：坏账准备	8			应交税金	53
应收分担保账款	9			其他应交款	54
其它应收款	10			其他应付款	55
预付代位赔款	11			预提费用	56
应收代位偿款	12			担保赔偿准备金	57
待摊费用	13			短期担保责任准备金	58
存出保证金	14			预计负债	59
其中：存出分担保保证金	15			一年到期长期负债	60
存出担保保证金	16			其他流动负债	61
存出担保准备	17			流动负债合计	62
委托贷款	18			长期负债：
减：委托贷款减值准备	19			长期借款	63
一年到期的长期债权投资	20			应付债券	64
其他流动资产	21			长期应付款	65
流动资产合计	22			专项应付款	66
长期投资：				长期担保责任准备金	67
长期股权投资	23			其他长期负债	68
长期债权投资	24			长期负债合计	69
减：长期投资减值准备	25			负债合计	70
合并价差	26			少数股东权益	71
长期投资合计	27			所有者权益：
抵押资产	28			实收资本	72
固定资产：				国家资本	73
固定资产原值	29			集体资本	74
减：累计折旧	30			法人资本	75
固定资产净值	31			其中：国有法人资本	76
减：固定资产减值准备	32			个人资本	77
固定资产净额	33			外商资本	78
在建工程	34			资本公积	79
减：在建工程减值准备	35			盈余公积	80
固定资产清理	36			一般风险准备	81
固定资产合计	37			担保扶持基金	82
无形资产及其他资产：				未确认投资损失（以“-”号填列）	83
无形资产	38			未分配利润	84
减：无形资产减值准备	39			外币报表折算差额	85
长期待摊费用	40			所有者权益合计	86
抵债资产	41
减：抵债资产减值准备	42
其他长期资产	43
无形资产及其他资产合计	44
资产总计	45			负债及所有者权益总计	87
补充资料：
代管抵押资产				存入抵押金
代管担保基金				存入抵押财产