四、以实抵贷的行为准则，是依法清收，维护借贷双方是合法权益。用以抵偿贷款的非货币资产必须是：
１．贷款抵押品和已经过协商、仲裁、判决了的抵贷财产；２、经过鉴定确认同时具备有价值、好保管、易变现三个条件，包括动产、不动产和有价证券；３、抵贷实物评估作价不足抵偿贷款本息的差额部分，仍由借款人或负有连带责任者承担偿还；４．对如数偿还确有实际困难的，经过有权行批准，可酌情减免利息或“内销外挂”。
五、以实抵贷的评估作价，要实事求是，公平合理，依照法定程序进行。原则上应根据抵贷物资的现值、考虑市场变化以及实物转运、保管、变现过程中所需要的费用等，由银行会同有关方面和借款人协商确定，或请物价、标准、计量单位咨询商定。
银行与借款人达不成以实抵贷协议的，可提请工商行政管理部门仲裁或诉请人民法院判决。
六、以实抵贷收回的实物，要千方百计地尽快处理变现。经办行可以直接拍卖或委托有关经营部门代卖，也可以采取转让、租赁等方式，以转让费、租金收回贷款。对需要办理过户手续的房地产、汽车等，可先向借款人索取有关证件，待变卖后，再由购买方办理过户手续；对国家禁止或限制自由的物品，应交国家有关单位收购；对出售时需要调增或调减价格的，要经过县、市行领导集体讨论审定。出售抵贷实物，不属于商业经营，县市行要向当地税务部门说明情况，申请免税。
七、以实抵贷收回的实物，在未处理变现前要切实保管好，务必做到：１．银行对已作价收回的非货币资产，要建立明细帐簿，分别借户，按各种有价证券的发行年限，各种实物的品名、型号、规格、数量、作价金额进行准确登记。２．保管要因地制宜，宜于就地保管的，要尽量就地保管，确需集中保管的可由县、市行负责保管。无论在原处保管，还是转移到其他场所保管，都必须有专人负责，防止因保管不善丢失、损失。３．保管人员要定期盘点库存实物，按月与会计、信贷部门核对帐目，做到帐物、帐簿相符。４．保管人员和银行内部人员及其家属、亲友，不准以任何理由私自动用、低价购买和无偿占用抵贷物品，否则，以违纪论处。
八、以实抵贷收回的实物，要建立健全核算手续。１．银行办理以实抵贷账务处理的主要依据是：银行与借户商定的《财产作价协议书》，或工商行政管理部门的仲裁书，或法院的仲裁书等。由信贷部门据此填制《非货币资产清收（处理）通知书》（格式由省、区、市分行统一设置、印发）。２．会计部门凭信贷部门提供的《非货币资产清收（处理）通知书》，进行帐务处理。对抵贷资产未处理变现前，纳入会计表外科目核算，统一增设“非货币资产占款”表外科目，具体核算手续由各省、区、市分行确定。３．核算金额以非贷币资产作价金额为准。处理变现收回贷款时，按“利随本清”的原则进行帐务处理。４．处理实物变现发生损失时，在没有确认呆帐以前，继续在原呆滞贷款帐户反映，已确认为呆帐的，按有关呆帐办法和手续处理。５．处理实物变现发生价值升值超过贷款本息部分，纳入“银行非业务收入”科目核算。６．处理变现发生的差旅费等间接费用和公证费、委托保管费等直接费用。可冲减非货币资产的变现价款收入。
九、上述规定，农村信用社可参照执行。
