中国证券监督管理委员会公告
（[2008]29号）
为充分反映和有效防范证券公司流动性风险，根据《
证券公司风险控制指标管理办法》的规定，我会制定了《关于调整证券公司净资本计算标准的规定》，现予公告，自2008年12月1日起施行。
二〇〇八年六月二十四日
关于调整证券公司净资本计算标准的规定
为充分反映和有效防范证券公司流动性风险，根据市场发展情况，我们调整了《证券公司净资本计算表》和《证券公司风险控制指标监管报表》。
《
关于调整证券公司净资本计算标准的通知》（证监机构字[2007]201号）同时废止。
附件1：证券公司净资本计算表
附件2：证券公司风险控制指标监管报表
附件1： 证券公司净资本计算表
编制单位： 年 月 日 单位：元
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│ 项 目 │行│期初│ 期末 │ 扣减 │应计算的金额│
│ │次│余额│ 余额 │ 比例 ├──┬───┤
│ │ │ │ │ │期初│ 期末 │
│ │ │ │ │ │余额│ 余额 │
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│净资产 │ 1│ │ │ ＼ │ │ │
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│减：金融资产的风险调整合计 │ 2│ │ │ ＼ │ │ │
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│ 1、股票注1 │ 3│ │ │ ＼ │ │ │
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│ │ 4│ │ │ 10% │ │ │
│ 其中：上海180指数、深圳100指数、沪深300 │ │ │ │ │ │ │
│指数成分股 │ │ │ │ │ │ │
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│ 一般上市股票 │ 5│ │ │ 15% │ │ │
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│ 未上市流通的股票 │ 6│ │ │ 20% │ │ │
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│ 限制流通的股票 │ 7│ │ │ 20% │ │ │
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│ 持有一种股票的市值与该股票市值的比│ 8│ │ │ 40% │ │ │
│例超过5%的 │ │ │ │ │ │ │
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│ │ 9│ │ │ 50% │ │ │
│ ST股票 │ │ │ │ │ │ │
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│ │10│ │ │ 60% │ │ │
│ *ST股票 │ │ │ │ │ │ │
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│ │11│ │ │ 80% │ │ │
│ 已退市且在代办股份转让系统挂牌的股票 │ │ │ │ │ │ │
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│ │12│ │ │ 100% │ │ │
│ 已退市且未在代办股份转让系统挂牌的股票 │ │ │ │ │ │ │
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│ 2、货币市场基金 │13│ │ │ 1% │ │ │
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│ │14│ │ │ │ │ │
│ 3、短期融资券 │ │ │ │ │ │ │
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│ │15│ │ │ 3% │ │ │
│ 其中:有担保 │ │ │ │ │ │ │
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│ │16│ │ │ 6% │ │ │
│ 没有担保 │ │ │ │ │ │ │
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│ │17│ │ │ 1% │ │ │
│ 4、国债 │ │ │ │ │ │ │
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│ │18│ │ │ 1% │ │ │
│ 5、中央银行票据 │ │ │ │ │ │ │
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│ 6、特种金融债券 │19│ │ │ 1% │ │ │
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│ 7、证券投资基金（不含货币市场基金） │20│ │ │ 2% │ │ │
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│ │21│ │ │ 5% │ │ │
│ 8、可转换债券 │ │ │ │ │ │ │
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│ │22│ │ │ │ │ │
│ 9、企业债券（包括公司债券） │ │ │ │ │ │ │
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│ │23│ │ │ 5% │ │ │
│ 其中:有担保 │ │ │ │ │ │ │
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│ │24│ │ │ 10% │ │ │
│ 没有担保 │ │ │ │ │ │ │
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│ 10、信托产品投资注2 │25│ │ │ 80% │ │ │
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│ │26│ │ │ 10% │ │ │
│ 11、集合理财计划投资 │ │ │ │ │ │ │
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│ │27│ │ │ │ │ │
│ 12、其他金融产品投资注3 │ │ │ │ │ │ │
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│减：衍生金融资产的风险调整合计 │28│ │ │ ＼ │ │ │
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│ │29│ │ │ 20% │ │ │
│ 1、权证投资 │ │ │ │ │ │ │
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│ │30│ │ │ │ │ │
│ 2、股指期货投资 │ │ │ │ │ │ │
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│ │31│ │ │ │ │ │
│ 3、其他衍生金融资产注4 │ │ │ │ │ │ │
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│减：其他资产项目的风险调整合计 │32│ │ │ ＼ │ │ │
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│ │33│ │ │ 0% │ │ │
│ 1、拆出资金（合同期以内） │ │ │ │ │ │ │
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│ │34│ │ │ 5% │ │ │
│ 2、融出资金 │ │ │ │ │ │ │
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│ 3、融出证券 │35│ │ │ 5% │ │ │
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│ 4、买入返售金融资产（未逾期） │36│ │ │ 0% │ │ │
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│ │37│ │ │ 0% │ │ │
│ 5、应收利息 │ │ │ │ │ │ │
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│ │38│ │ │ │ │ │
│ 6、存出保证金 │ │ │ │ ＼ │ │ │
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│ 其中：交易保证金 │39│ │ │ 0% │ │ │
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│ 履约保证金 │40│ │ │ 10% │ │ │
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│ 期货保证金 │41│ │ │ │ │ │
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│ 其他存出保证金 │42│ │ │ │ │ │
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│ │43│ │ │＼ │ │ │
│ 7、长期股权投资(不含对上市公司的股权投资) │ │ │ │ │ │ │
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│ 其中：对控股证券业务子公司股权投资 │44│ │ │ 100% │ │ │
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│ │45│ │ │ 100% │ │ │
│ 对控股基金、期货等其他金融业务子公司股权 │ │ │ │ │ │ │
│投资 │ │ │ │ │ │ │
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│ 对其他业务子公司股权投资注5 │46│ │ │ 100% │ │ │
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│ 对境外子公司股权投资 │47│ │ │ 100% │ │ │
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│ 策略性股权投资注6 │48│ │ │ 100% │ │ │
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│ 其他股权投资注7 │49│ │ │ 100% │ │ │
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│ │50│ │ │ 100% │ │ │
│ 8、投资性房地产 │ │ │ │ │ │ │
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│ │51│ │ │ │ │ │
│ 9、固定资产 │ │ │ │ ＼ │ │ │
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│ 其中：所有权权属明确的房产 │52│ │ │ 100% │ │ │
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│ 其他固定资产 │53│ │ │ 100% │ │ │
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│ 10、无形资产 │54│ │ │ ＼ │ │ │
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│ 其中：交易席位费 │55│ │ │ 50% │ │ │
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│ 其他无形资产 │56│ │ │ 100% │ │ │
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│ │57│ │ │ 100% │ │ │
│ 11、商誉 │ │ │ │ │ │ │
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│ │58│ │ │ 100% │ │ │
│ 12、递延所得税资产 │ │ │ │ │ │ │
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│ │59│ │ │ 0% │ │ │
│ 13、应收股利 │ │ │ │ │ │ │
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│ │60│ │ │ 100% │ │ │
│ 14、应收融资融券客户款 │ │ │ │ │ │ │
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│ │61│ │ │＼ │ │ │
│ 15、应收款项 │ │ │ │ │ │ │
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│ 其中：账龄一年以内（含一年） │62│ │ │ 10% │ │ │
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│ 账龄一年至二年（含二年） │63│ │ │ 50% │ │ │
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│ 账龄二年以上 │64│ │ │ 100% │ │ │
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│ 应收股东及其关联公司款项 │65│ │ │ 100% │ │ │
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│ │66│ │ │ 0% │ │ │
│ 16、代理承销证券 │ │ │ │ │ │ │
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│ │67│ │ │ 0% │ │ │
│ 17、代兑付债券 │ │ │ │ │ │ │
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│ │68│ │ │ 100% │ │ │
│ 18、待转承销费用 │ │ │ │ │ │ │
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│ │69│ │ │ 100% │ │ │
│ 19、抵债资产 │ │ │ │ │ │ │
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│ │70│ │ │ 100% │ │ │
│ 20、长期待摊费用 │ │ │ │ │ │ │
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│ │71│ │ │ 100% │ │ │
│ 21、其他 │ │ │ │ │ │ │
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│减：集合资产计划中投入自有资金享有份额的净额│72│ │ │ 10% │ │ │
│注8 │ │ │ │ │ │ │
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│减：或有负债的风险调整合计 │73│ │ │ ＼ │ │ │
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│ │74│ │ │ 100% │ │ │
│ 1、对外担保金额（公司为自身负债提供的反担 │ │ │ │ │ │ │
│保除外） │ │ │ │ │ │ │
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│ │75│ │ │ 100% │ │ │
│ 2、对控股证券业务子公司提供的担保承诺 │ │ │ │ │ │ │
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│ │76│ │ │ │ │ │
│ 3、其他或有负债注9 │ │ │ │ │ │ │
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│减：中国证监会认定的其他调整项目合计注10 │77│ │ │ ＼ │ │ │
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│ │78│ │ │ 100% │ │ │
│ 1、所有权受限等无法变现的资产(如被冻结） │ │ │ │ │ │ │
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│ │79│ │ │ │ │ │
│ 2、其他项目 │ │ │ │ │ │ │
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│加：中国证监会核准的其他调整项目注10 │80│ │ │＼ │ │ │
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│ │81│ │ │ │ │ │
│ 1、借入的次级债务注11 │ │ │ │ │ │ │
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│ │82│ │ │ │ │ │
│ 2、母公司提供的担保承诺 │ │ │ │ │ │ │
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│净资本金额 │83│ ＼│＼ │ ＼ │ │ │
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│附1：期末或有事项 │
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│附2：其他需要特别说明的事项 │
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