（三）本表适用纳税人年度申报纳税及月、季度申报纳税。本着求实、简便的原则，在月、季申报纳税时，可对本表有关项目进行精简，具体由各地税务机关根据实际情况确定。
二、企业所得税纳税申报表主要项目填报说明
（一）表头项目
１．企业编码：按税务机关编排的代码填写。
２．申报期：填写申报当期的起止日期。
３．金额单位：以人民币元为单位。
４．申报单位：填写纳税人的全称。
５．行业类别：按纳税人主营项目确定。
６．隶属关系：按企业隶属的管理部门或总机构填写。
７．地址：填写企业经营管理机构的所在地。
８．经济性质：按所有制性质或资本构成形式填写。
９．预算级次：按财政部有关规定划分，填写中央收入或地方收入。
（二）表中项目
１．表中１－２３栏，按企业申报纳税同期的损益表和有关会计科目及明细科目填写，要符合国家统一财务、会计制度规定，其口径、金额要与企业帐表一致。
２．表中１－６栏，反映主营业务收入项目，工业企业填写产品销售额，商品流通企业填写商品销售收入，服务业填写主营业务收入。按会计制度规定，表中第２栏销售折让与折扣，只限商品流通企业填写，其它企业在表中第１栏中反映。逻辑关系式：工业企业为１－３－４－５＝６；商业企业为１－２－３－４－５＝６。
３．表第７栏，限于有代购代销手续费收入的企业填写、表第１３栏，也限于单独核算汇兑损益的商品流通企业填写，如为净收益，应加负号；其它企业按会计制度规定在财务费用中反映。表中第９栏，填写当期发生的技术转让收益；第１０栏，反映企业在境外取得的劳务收益等。逻辑关系式：工业企业为：６＋８－１１－１２＝１４；商业企业为：６＋７＋８－１１－１２－１３＝１４。
４．表第１６栏，填写联营企业就地征收所得税后，投资企业从联营企业分得的税后利润；表１７栏填写有境外投资的企业取得的投资收益；表第１８栏，填写持有其它股份制企业股票的企业所得的股息收入；表第２０栏，填写取得国家或部门给予的各种补贴收入；表１４－２３栏的逻辑关系式：１４＋１５＋２０＋２１－２２＝２３。
５．表第２４栏、第２５栏按附表一中对应的项目合计数填写；第２９栏按附表二中项目合计数填写；第３０栏、３１栏按附表三中对应项目合计数填写。
６．表中第２３栏以后的逻辑关系式：
２３＋２４－２５＝２６；
２６×适用税率＝２８；
２８－２９＋３０＋３１＋３２＝３３；
３３＋３４－３５＝３６。
第３５栏如为应退款，用负号表示。
７．表中第２７栏适用税率，一般企业均为３３％；在高新技术开发区内的高新技术企业以及个别在境外上市的股份制企业税率，按规定的税率执行；适用两档低档税率的企业如有从联营企业分回利润或境外收益需要补税的，其适用税率的确定，为了简便合理，可以不并入本企业的应纳税所得额确定适用税率，而按２６栏应纳税所得额的大小加以确定。
三、企业所得税纳税申报表附表填报说明
