财政部会计司、证监会会计部有关负责人就调整证券资格会计师事务所申请条件答记者问
（2012年1月）
2012年1月21日，财政部、证监会联合发布了《关于调整证券资格会计师事务所申请条件的通知》（财会[2012]2号）。日前，财政部会计司、证监会会计部有关负责人就调整证券资格会计师事务所申请条件有关问题回答了记者的提问。
问：请简要介绍“通知”出台的背景。
答：1992年国务院发布《
国务院关于进一步加强证券市场宏观管理的通知》（国发[1992]68号），要求股份制试点企业应经证券资格会计师事务所进行财务审核后才可提出公开发行上市股票的申请。此后，根据《
注册会计师法》和《
证券法》相关规定，财政部与证监会分别于1993、1994、1996、1997、2003及2007年先后六次制定或修订相关管理办法，逐步形成了目前的会计师事务所证券资格申请制度。 财务信息质量是资本市场健康发展的基础，提高财务信息质量需要有效监管上市公司财务信息审计，因此，该项申请制度是规范会计师事务所资本市场审计服务，提高财务信息质量和审计质量的重要制度安排，有利于维护投资者利益和资本市场秩序，促进资本市场健康稳定发展。
随着我国资本市场和注册会计师行业的快速发展，财政部、证监会2007年发布的《关于
会计师事务所从事证券、期货相关业务有关问题的通知》中设定的证券资格事务所申请条件明显偏低，需要进行调整。同时，针对证券审计市场监管中不断出现的新情况、新问题，也需要更新监管理念，完善监管手段，细化监管要求。为此，财政部、证监会从2011年年初开始着手研究调整证券资格事务所申请条件，通过广泛调研、认真测算、反复征求意见，确立了新的申请条件并且充实了有关监管方面的内容。
问：请介绍一下“通知”出台的过程。
答：为确保调整后的证券资格事务所申请条件科学合理并能够满足资本市场深入发展对上市公司审计业务的客观需求，财政部会计司和证监会会计部扎实做好相关工作，多次实地调研，反复进行数据测算并公开征求意见。2011年初，财政部会计司和证监会会计部成立联合调研组，分别选取上海、湖北、重庆等东、中、西部地域进行了多次调研，充分听取有关方面对提高证券资格事务所申请条件的意见和建议。调研过程中，联合调研组既认真听取了约15家已经具备证券资格的事务所的意见，又广泛征求了约15家不具备证券资格的较大规模事务所的看法，同时还邀请近10个省级财政部门、证监局、注协参加座谈讨论，形成了《关于调整证券资格会计师事务所申请条件的通知》（征求意见稿）。上述有关事务所和单位对两部门提高证券资格事务所申请条件的总体设想和基本思路给予了充分肯定，认为征求意见稿符合《
注册会计师法》、《
证券法》规定和国办56号文件精神，有利于实现我国注册会计师行业做大做强、加快发展的战略，有利于不断提高我国上市公司审计质量，促进我国资本市场持续健康发展。征求意见阶段，30多个省级财政部门和专员办，20多个地方证监局、交易所以及数十家事务所回复了书面意见。我们对相关单位提出的意见进行了认真分析研究，并采取不同形式多次沟通，积极吸收采纳合理意见和建议。在对征求意见稿反复修改完善的基础上，按程序报两部门领导签发 。
