（四）现场检查的标准不健全、不完善

　　目前保险监管现场检查的情况是对检查内容和程序要求的多，但尚未形成系统的现场检查标准，致使在现场过程中遇到新情况新问题时，对有些问题难以认定。这一情况导致现场检查人员在检查过程中必然要借助大量的职业判断去认定某一检查事实，而个体主观的差异必然会导致检查风险的存在。

　　三、有效降低现场检查风险的对策

　　针对保险现场检查中存在种种问题，我们认为，应努力做好以下几方面工作以应对保险业不断变化给现场检查工作带来的挑战。

　　（一）坚持以风险为导向的现场检查意识

　　从新国际审计风险准则规定看，以风险为导向和基础的现场检查不是要不要做的问题，而是如何做好的问题。引进风险导向现场检查的理念，必须确立一系列准则以使一系列具体的现场检查程序（了解情况－确定风险－评价风险－针对风险设计检查程序－进行测试获取审计证据－评价检查证据－专业判断检查结论或检查意见等）准确有效的开展；必须完善制定现场检查质量控制，在任务安排、工作委派、人员选择、风险控制、检查咨询以及对某一具体检查项目的指导、监督和复核等方面实施全面控制，以保证现场检查的效果；加强对现场检查人员职业道德建设和业务培训，力求公正、客观、全面、系统地进行现场检查工作。

　　（二）培养职业审慎性

　　具有职业审慎性及怀疑态度是新准则对审计人员的基本要求，这与保险现场检查对检查人员的要求完全一致。现场检查的特点决定了每个检查人员必须坚持职业审慎态度，即具有怀疑一切的态度。职业怀疑是现场检查人员必练的基本功。现场检查人员要养成很强的怀疑意识与能力，需要道德素养、职业责任感、应有谨慎、执业经验、判断能力、专业精神、敏锐眼光的广泛良性互动和长期同步糅合。保持职业审慎并不是孤立存在的一种纯精神态度，而是要求体现于风险评估、检查计划和实施程序、收集和评价证据、形成结论和意见等现场检查全过程的具体专业行为中。从某种意义上说，不会职业怀疑，几乎就等于不会现场检查。

　　（三）坚持以风险评估为基础制定现场检查计划

　　收集现场检查证据主要包括现场检查计划和实施现场检查两类工作。实务中大多比较轻计划、重实施。新国际审计风险准则要求必须将审计工作的重心前移.因此，重视现场检查计划工作，花费必要成本和相当精力在了解被检查单位及其环境（如内部控制），以识别和评估出重大错报风险是完全必要的而且是必须的。只有以认真评估后的重大错报风险为基础，才能制定出有效的现场检查计划。