由于信用证多用于跨国交易，买方可能有意借卖方因为不了解已方的法律规定，而设置信用证的“软条款”。如国外开来的远期信用证中，规定利息或最终贴现费由买方负担，但到期付款，开证行又要求扣除利息所得税、因为根据有关国家或地方法律，对利息收入均课征所得税。例如，巴黎国民银行根据法国税法第125条，擅自从付给受益人的利息中扣除了30％的利息收入，而根据法国政府征收所得税的对象应是法国的企业和公民，而远期汇票是由我国出口公司融资，利息规定由买方负担利息，所以不应扣除利息所得税。了解这一当地的法律规定，才能避免这方面的不利条款。
（5）规定必须另行指示知才能生效的信用证
如果信用证规定须进一步才能装船、装船日期另行通知、进口许可证须核准、货物样品经检验认可等，都可能造成因不通知而不了了之，从而导致由此发生的诈骗案件。
（6）规定要求的内容已非信用证交易实质
如果信用证规定必须在货物运至目的地后，货物经检验合格后或经外汇管理当局核准后才付款；或规定以进口商承兑汇票为付款条件，如买方不承兑，开证行就不负责任，这些已非信用证交易，对出口商也没有保障可言。
（六）利用“破产”进行信用证诈骗
如有些进口商及其开证银行，根据远期信用证“先取货后付款”的特点，取货后即转移其财产，在付款前宣布企业破产或银行破产，以逃避支付货款的责任。
以上六种，是实践中信用证诈骗的较为常见的犯罪手法，掌握犯罪手法有助于在案件侦查中判断侦查方向，制定有针对性的侦查策略。
二、信用证诈骗案件立案管辖的审查
根据《经济犯罪案件追诉标准的规定》第45条，信用证诈骗罪的构成在客观数额、情节上并没有要求，只要实施了诈骗行为就可以立案；但是，应当注意的是，如果犯罪行为显著轻微，属于
刑事诉讼法第
15条规定的情形的，仍然不应当作为犯罪案件处理。此外，在立案管辖上，还应当重点审查以下四点：
（一）全面分析报案人的心理，对线索材料作出甄别
大多数情况下，在未能收到货款或货物时, 都有被对方欺骗的感觉，可能由此出现情绪化的行为、甚至向警方报案，力指对方行骗。其目的在于希望警察追讨欠款或索取赔偿。所以，在接到报案后，应当分析对方心态，对报案陈述、材料进行初步甄别，防止插手经济纠纷。而对犯罪行为的初步调查应当紧密围绕犯罪构成的四个要件，被控方因为本身资金周转不灵，或生意失败，或对贸易合同细节有所误解而未能履行合约或承诺等，都属于民事商业纠纷，应当通知报案人，可以建议报案人通过民事诉讼程序向债务人讨回赔偿。反之，如果构成犯罪行为的，应当立案予以侦查。
（二）对于“融资型”的信用证案件，尤其应当重视对主观目的的认定，区别界定一般违法行为和刑事犯罪行为
实践中有一类“融资型”的信用证违法行为，即行为人以欺骗手段开立信用证，通过多次循环开证或远期信用证等方式，造成信用证项下的资金的长期占用、甚至损失的行为。但案发后行为人多辩称自己以“融资”为目的，并不具有非法占有的目的。较为典型如牟其中南德集团信用证诈骗案，（详细案情见后）该案以信用证诈骗罪认定后，在学理界争论颇大，有学者明确认为这一案件的判决是不正确的，主要的理由是认为本案被告不具有非法占有的目的，只是在进行“融资”。 笔者认为，对于“融资型”的信用证违法行为性质的审查，应当结合主、客观方面综合认定。
